Wie du dein vorläufiges Einkommen beim CCSS in Luxemburg anpasst
Du passt dein vorläufiges Einkommen beim CCSS in Luxemburg mit einem Formular an, das du dort bestellst: Du trägst den Gewinn ein, den du für jedes Jahr erwartest, schickst das Formular unterschrieben zurück, und die Änderung erscheint auf dem Kontoauszug des Monats nach Eingang beim CCSS. Mach das, sobald du deinen Gewinn schätzen kannst und er von der Basis deiner CCSS-Rechnung abweicht.
Auf welcher Basis stellt dir das CCSS die Beiträge in Rechnung, und was ändert die Anpassung?
Bis die ACD ein Jahr veranlagt, legt das CCSS deiner Rechnung ein vorläufiges Einkommen (revenu provisoire) zugrunde – im ersten Jahr den Mindestlohn, danach dein zuletzt bekanntes Einkommen –, und die Anpassung ersetzt es durch den Gewinn, den du erwartest.
Das CCSS (Centre commun de la sécurité sociale) stellt die Sozialversicherungsbeiträge der Selbstständigen in Rechnung, und seine Seite zur Beitragsbemessungsgrundlage nennt die Fälle. Bei der Erstanmeldung deiner selbstständigen Tätigkeit legt das CCSS den sozialen Mindestlohn zugrunde, es sei denn, du gibst eine realistischere Schätzung an. Bei einer Tätigkeit neben einem Angestelltenverhältnis legt es ein Drittel des Mindestlohns zugrunde. In den Folgejahren nimmt es das zuletzt bekannte Einkommen: das letzte, das die ACD, die Steuerverwaltung (Administration des contributions directes), übermittelt hat, oder deine eigene letzte Anpassung.
Artikel 35 des Sozialgesetzbuchs (Code de la sécurité sociale) legt die Regel fest: das zuletzt bekannte Einkommen oder, für neu Versicherte, die Mindestbasis, es sei denn, du begründest ein anderes Einkommen.
Sobald die ACD für ein Jahr den endgültigen Steuerbescheid erlässt, berechnet das CCSS dieses Jahr von sich aus neu, wie seine Hinweise für Selbstständige festhalten – ganz gleich, was du eingetragen hast.
Alle Ratgeber dazu, was du dem CCSS schuldest – von der Rechnung im ersten Jahr bis zu ihrer Senkung –, sind unter Sozialversicherung für Selbstständige gesammelt.
Wann lohnt sich die Anpassung, und wann nicht?
Pass dein vorläufiges Einkommen an, sobald du deinen Gewinn schätzen kannst und er weit von der Basis deiner CCSS-Rechnung entfernt liegt: Das CCSS nennt das unerlässlich, damit die Neuberechnung nicht in einer zu hohen Beitragsforderung endet.
Die Seite des CCSS zur Beitragsbemessungsgrundlage nennt eine frühe Anpassung unerlässlich, und seine Hinweise geben den Grund an: Die Anpassung der Basis an dein erwartetes Einkommen vermeidet Zahlungsschwierigkeiten, wenn der endgültige Steuerbescheid kommt. Du kannst die Anpassung zu jeder Zeit des Jahres beantragen, wie dieselbe Seite zeigt.
Der Steuerbescheid kommt spät. Deine Einkommensteuererklärung für ein Jahr ist laut Guichet.lu bis zum 31. Dezember des Folgejahres fällig – für 2025 bis zum 31. Dezember 2026 –, und der Bescheid folgt in der Regel auf die Erklärung. Bis dahin läuft eine veraltete Basis weiter.
Wenn du deine Tätigkeit beendest, rät die Seite des CCSS zur Beendigung einer Tätigkeit, zusammen mit deiner Austrittserklärung einen Antrag auf Anpassung deines vorläufigen Einkommens zu stellen, damit die Schätzung dem Zeitraum entspricht, in dem du tatsächlich angemeldet warst.
| Situation | Was zu tun ist |
|---|---|
| Dein Gewinn wird deutlich höher sein als die Basis deiner CCSS-Rechnung | Nach oben anpassen, damit sich der Mehrbetrag auf die Monate verteilt, statt auf einmal in Rechnung gestellt zu werden |
| Dein Gewinn wird deutlich niedriger sein | Nach unten anpassen; Kranken-, Renten- und Unfallversicherung rechnen weiterhin mit dem Mindestlohn |
| Erstes Jahr, und du erwartest mehr als den Mindestlohn | Eine realistische Schätzung eintragen, statt auf die Neuberechnung zu warten |
| Du beendest deine Tätigkeit | Zusammen mit der Austrittserklärung einen Antrag auf Anpassung schicken |
| Dein Gewinn liegt nah an der Basis deiner CCSS-Rechnung | So lassen: Die Neuberechnung gleicht einen kleinen Unterschied aus |
Wie kommst du an das Anpassungsformular?
Du bestellst das Formular auf der Bestellseite des CCSS mit deiner Matricule, dem ersten Jahr, das du anpassen willst, und einer E-Mail-Adresse, und das CCSS schickt es dir innerhalb von 3 bis 4 Arbeitstagen an deine RNPP-Adresse.
Die Matricule ist deine nationale Kennnummer, und das RNPP ist das nationale Register der natürlichen Personen. Das Formular ist das formulaire d’adaptation du revenu provisoire, das Formular zur Anpassung des vorläufigen Einkommens. Die E-Mail-Adresse dient nur dazu, deine Bestellung zu bestätigen: Das Formular selbst geht an die Adresse, die das RNPP für dich führt, prüf also vor der Bestellung, ob diese Adresse aktuell ist.
Wenn du zugleich Gesellschafter oder Geschäftsführer einer Gesellschaft bist, enthält das Formular auch eine Zeile für dieses Einkommen, und das CCSS verlangt dazu deine Gehaltsbescheinigung und eine Kopie deiner Einkommensteuererklärung.
Die Seite gibt es auch auf Englisch: Anpassungsformular bestellen.
Was trägst du ein, und für welche Jahre?
Du trägst den Gewinn ein, den du für jedes Jahr und jede Einkommenskategorie erwartest – für jedes Jahr, das die ACD nicht festgesetzt hat, ab dem fünften vor dem laufenden (2021 bis 2026 im Jahr 2026), wie die Bestellseite des CCSS angibt.
Das Formular hat eine Zeile je Jahr und Einkommensart: Gewinn aus einem freien Beruf, Gewerbegewinn und eine Zeile für jede Gesellschaft, in der du Gesellschafter oder Geschäftsführer bist. In die Spalte für dein voraussichtliches Jahreseinkommen (revenu annuel prévisible) schreibst du deine eigene Schätzung, für jede Kategorie und für jedes Jahr getrennt.
Bei mehreren Tätigkeiten sind die Beiträge auf die Summe all deines beruflichen Einkommens fällig, wie die Seite des CCSS zur Beitragsbemessungsgrundlage angibt.
Ein Jahr, das die ACD bereits festgesetzt hat, ist für deine Schätzung gesperrt. Sobald die ACD dem CCSS ein endgültiges Einkommen übermittelt hat, lässt sich diese Zahl nur noch mit einer Berichtigungsbescheinigung ändern, die die ACD ausstellt, wie die Bestellseite angibt, und das Formular kennzeichnet eine solche Zahl als endgültig. Der Zeitraum verschiebt sich auch jedes Jahr: 2027 beginnt er bei 2022.
Trag deinen Gewinn ein, nicht deinen Umsatz. Das Sozialgesetzbuch versteht dein Nettoeinkommen so, wie es Artikel 10 des Einkommensteuergesetzes definiert – dein Gewerbegewinn oder der Gewinn deines freien Berufs –, die Beträge auf deinen Rechnungen würden deine Basis also zu hoch ansetzen, und jede abzugsfähige Betriebsausgabe, die du weglässt, erhöht sie.
Wie du diesen Gewinn aus dem berechnest, was du in Rechnung stellst und ausgibst, erklärt welche Steuern Selbstständige in Luxemburg zahlen.
Wie schickst du es zurück, und ab wann wirkt es?
Du unterschreibst das Formular und schickst es an das CCSS zurück, und das Ergebnis erscheint auf dem Kontoauszug des Monats nach Eingang beim CCSS, wie die Bestellseite angibt.
Die auf dem Formular aufgedruckte Adresse lautet:
Centre commun de la sécurité sociale
Service des indépendants
L-2975 Luxembourg
Behalte eine Kopie des unterschriebenen Formulars. Das CCSS zählt ab dem Tag, an dem es das Formular erhält, und deine Kopie zeigt, was du geschickt hast.
Der darauffolgende Kontoauszug zeigt die Neuberechnung, mit den Einzelheiten der Korrektur auf der Rückseite, wie die Seite des CCSS zur Beitragsbemessungsgrundlage erklärt. Lies ihn mit dem Abrechnungsrhythmus im Kopf: Das CCSS schickt jeden Kontoauszug zwei Monate nach dem Monat, den er abrechnet, wie seine Seite zur Rechnungsstellung angibt, sodass die Beiträge für März auf dem Kontoauszug vom Mai stehen.
Was zahlst du auf das angepasste Einkommen?
Ab dem 1. Juni 2026 zählt dein angepasstes Einkommen für Kranken-, Renten- und Unfallversicherung zwischen 2 771,33 und 13 856,63 EUR im Monat – so setzen es die Grenzen der Sozialparameter des IGSS –, und die Pflichtsätze in der Mitteilung des CCSS an die Selbstständigen ergeben zusammen etwa 25 %.
Die Seite des CCSS zur Beitragsbemessungsgrundlage legt die Untergrenze beim sozialen Mindestlohn und die Obergrenze beim Fünffachen davon fest und setzt für die Pflegeversicherung keine von beiden. Die Tabelle der Sozialparameter des CCSS enthält dieselben Juniwerte.
| Grenze | Monatliche Basis ab dem 1. Juni 2026 |
|---|---|
| Minimum: der soziale Mindestlohn | 2 771,33 EUR |
| Maximum: das Fünffache des Mindestlohns | 13 856,63 EUR |
| Pflegeversicherung | Kein Minimum und kein Maximum |
| Nebentätigkeit zu einem Angestelltenverhältnis | Dein tatsächliches Einkommen, mindestens 923,78 EUR |
Die letzte Zeile ist die Regel auf der Anmeldeseite des CCSS für eine selbstständige Tätigkeit, die neben einer Angestelltentätigkeit ausgeübt wird: Beiträge auf das tatsächliche Einkommen, mindestens aber auf ein Drittel des Mindestlohns.
Die freiwillige Gegenseitigkeitskasse (Mutualité des employeurs) kommt laut derselben Mitteilung mit 0,23 % bis 2,66 % hinzu, womit die Gesamtsumme auf etwa 28 % steigt. Was jeder Zweig abdeckt – Krankheit, Geldleistungen, Rente, Pflege und Unfall –, steht in CCSS für Selbstständige in Luxemburg.
Was passiert, wenn die ACD dein endgültiges Einkommen übermittelt?
Das CCSS ersetzt deine Schätzung durch das endgültige Einkommen der ACD, berechnet das Jahr neu und stellt die Differenz in Rechnung, grundsätzlich fällig innerhalb von zehn Tagen nach dem Kontoauszug, oder schreibt dir gut, was du zu viel gezahlt hast, wie die Seite des CCSS zur Beitragsbemessungsgrundlage angibt.
Die Zahl der ACD gilt: Ganz gleich, was du eingetragen hast, nur eine Berichtigungsbescheinigung der ACD ändert das endgültige Einkommen. Deine Anpassung war ein Platzhalter, bis die echte Zahl kam.
Die Zehn-Tage-Frist zur Zahlung des Saldos läuft auch dann, wenn du die Basis anfichtst, nach Artikel 428 des Sozialgesetzbuchs.
Ein Kontoauszug mit der Angabe « Montant en votre faveur » enthält ein Guthaben: Der Saldo gehört dir, und die Rechnungsseite des CCSS gibt an, dass er ganz oder teilweise erstattet werden kann.
Wenn der Saldo mehr ist, als du auf einmal zahlen kannst, kann das CCSS einen Zahlungsaufschub gewähren, wie seine Seite zum Zahlungsaufschub angibt, und solange du dich daran hältst, sinken die Zinsen für verspätete Zahlung (Verzugszinsen) nach der großherzoglichen Verordnung vom 18. Dezember 1998 auf 0 %.
Eine verspätete Zahlung des Saldos kostet Zinsen. Beiträge, die nicht bis zum Fälligkeitstermin bezahlt sind, tragen nach derselben Verordnung und der Rechnungsseite des CCSS Verzugszinsen von 0,6 % je vollem Kalendermonat ab dem ersten Tag des Monats nach dem Fälligkeitstermin.
Und wenn dein Gewinn unter der Mindestbasis liegt?
Die Anpassung kann Kranken-, Renten- und Unfallversicherung nicht unter das Minimum drücken. Zwei Wege führen auf Antrag tiefer, um den Preis eines geringeren Schutzes: die reduzierte Rentenbasis des CCSS für Einkommen unter dem Mindestlohn, die nur die Rentenbasis senkt, oder die Befreiung, die Artikel 5 des Sozialgesetzbuchs für Einkommen unter einem Drittel des Mindestlohns im Jahr vorsieht; der Artikel CCSS-Beiträge senken wägt beide ab. Auf Antrag befreit das CCSS außerdem deine einzige Tätigkeit, wenn sie gelegentlich ist und weniger als drei Monate im Jahr dauert, von Kranken- und Rentenversicherung; die Unfallversicherung bleibt.
Häufige Fragen
Wie passt du dein vorläufiges Einkommen beim CCSS an?
Du bestellst das Anpassungsformular auf der CCSS-Website mit deiner Matricule, dem ersten Jahr, das du anpassen willst, und einer E-Mail-Adresse. Das CCSS schickt es innerhalb von 3 bis 4 Arbeitstagen an deine Adresse im nationalen Register. Du trägst den Gewinn ein, den du für jedes Jahr und jede Einkommenskategorie erwartest, unterschreibst es und schickst es an das CCSS zurück.
Worauf berechnet das CCSS deine Beiträge im ersten Jahr?
Bei der Erstanmeldung deiner selbstständigen Tätigkeit berechnet das CCSS deine Beiträge vorläufig auf den sozialen Mindestlohn, ab dem 1. Juni 2026 2 771,33 EUR im Monat, es sei denn, du gibst eine realistischere Schätzung an. Eine selbstständige Tätigkeit neben einem Angestelltenverhältnis wird vorläufig auf ein Drittel des Mindestlohns berechnet.
Ab wann wirkt die Anpassung?
Das CCSS zeigt das Ergebnis auf dem Kontoauszug des Monats nach Eingang deines unterschriebenen Formulars, mit den Einzelheiten der Korrektur auf der Rückseite. Die Kontoauszüge werden zwei Monate nach dem Monat verschickt, den sie abrechnen, sodass die Beiträge für März auf dem Kontoauszug vom Mai stehen.
Kannst du das vorläufige Einkommen für vergangene Jahre anpassen?
Ja, für jedes Jahr ab dem fünften vor dem laufenden, also 2021 bis 2026 im Jahr 2026, solange die ACD dafür noch kein endgültiges Einkommen übermittelt hat. Hat sie es getan, ändert das CCSS die Zahl dieses Jahres nur mit einer Berichtigungsbescheinigung, die die ACD ausstellt.
Was passiert, wenn die ACD dein endgültiges Einkommen übermittelt?
Das CCSS ersetzt deine Schätzung durch das endgültige Einkommen der ACD und berechnet das Jahr neu. Ein geschuldeter Saldo ist grundsätzlich innerhalb von zehn Tagen nach dem Kontoauszug fällig, und ein Guthaben kann ganz oder teilweise erstattet werden. Wenn du nicht sofort zahlen kannst, kann das CCSS einen Zahlungsaufschub gewähren, während dessen die Verzugszinsen 0 % betragen.