Welche Steuern zahlen Selbstständige in Luxemburg?

Welche Steuern Selbstständige in Luxemburg zahlen, lässt sich kurz sagen: Als Selbstständiger (indépendant) hast du es mit 3–4 wichtigen Steuern und Beiträgen zu tun:

Wie viel du genau zahlst, hängt von deinem Gewinn (Einnahmen minus Ausgaben) und deinem Umsatz (Gesamteinnahmen) ab.

Dein Gewinn bestimmt die Einkommensteuer und die CCSS-Beiträge. Dein Umsatz bestimmt deine MwSt-Pflichten. Das sind zwei verschiedene Zahlen – verwechsle sie nicht.

1. Einkommensteuer (impôt sur le revenu)

Was: Du zahlst Einkommensteuer auf deinen Jahresgewinn (Einnahmen minus abzugsfähige Ausgaben). Luxemburg wendet progressive Sätze von 0 % bis 42 % an, dazu einen Solidaritätszuschlag (Zuschlag für den Beschäftigungsfonds) von 7 % auf die Steuer selbst (9 %, wenn das Einkommen in Steuerklasse 1/1a 150 000 € übersteigt).
Wer: Alle Selbstständigen – gewerbliche Tätigkeiten ebenso wie freie Berufe.
Wie:

• Einmal im Jahr mit dem Vordruck 100 (Einkommensteuererklärung), mit der Anlage Vordruck 110 für gewerblichen oder handwerklichen Gewinn oder der Anlage Vordruck 152 für die Einnahmen-Ausgaben-Methode, die freie Berufe häufig nutzen
• Die Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD) kann vierteljährliche Vorauszahlungen (avances d’impôt) auf Grundlage deines Vorjahreseinkommens verlangen
• Frist: 31. Dezember des Jahres, das auf das Steuerjahr folgt

Berechnung: Dein Gewinn wird progressiv besteuert – du zahlst nicht 42 % auf alles, sondern nur auf den Teil oberhalb der höchsten Stufe. Der effektive Satz liegt für die meisten Selbstständigen deutlich unter dem Spitzensteuersatz.

Praxistipp: Halte alle abzugsfähigen Betriebsausgaben fest (Büro, Ausstattung, Reisen, berufliche Abonnements, CCSS-Beiträge). Jeder Euro abzugsfähiger Ausgaben senkt deinen steuerpflichtigen Gewinn.

2. Sozialversicherung (sécurité sociale, CCSS)

Was: Pflichtbeiträge, monatlich, für Krankenversicherung (assurance maladie), Rentenversicherung (assurance pension), Unfallversicherung, Pflegeversicherung (assurance dépendance) und die Mutualité des employeurs. Als Selbstständiger zahlst du Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil selbst (außer bei der Rente, von der der Staat einen Teil übernimmt).
Gesamtsatz (2026): etwa 25–28 % deines Berufseinkommens, je nach deiner Beitragsklasse bei der Mutualité.

Änderung 2026: Der Rentensatz ist von 16 % auf 17 % gestiegen (der Anteil der Selbstständigen stieg von 16 % auf 17 %; der Staat zahlt weiterhin 8,5 %). Das gilt neu seit dem 1. Januar 2026.

So funktioniert es in der Praxis

• Die CCSS schickt dir eine monatliche Rechnung auf Basis deines zuletzt bekannten Einkommens
• In deinem ersten Jahr werden die Beiträge auf Basis des sozialen Mindestlohns berechnet (2 771,33 €/Monat seit dem 1. Juni 2026, nach der Indexierung)
• Sobald dein Steuerbescheid vorliegt, rechnet die CCSS neu – du zahlst nach oder bekommst Geld zurück
• Du kannst (und solltest) dein vorläufiges Einkommen bei der CCSS im Laufe des Jahres anpassen, wenn dein tatsächliches Einkommen deutlich abweicht

Minimum und Maximum

Praxistipp: Warte mit der Anpassung deiner CCSS-Beiträge nicht auf den Steuerbescheid. Liegt dein Einkommen deutlich über oder unter der Schätzung, wende dich von dir aus an die CCSS. So vermeidest du später eine böse Überraschung bei der Rechnung (oder eine Überzahlung).

Mehr zur CCSS:

• Wie die CCSS im Detail funktioniert (Beitragsszenarien, Absicherung im Krankheitsfall über die MDE, Zeitpunkt der Berechnung) – siehe CCSS für Selbstständige.
• Deine monatlichen Zahlungen an dein tatsächliches Einkommen anpassen – siehe wie du deine monatlichen CCSS-Zahlungen anpasst.
• Deine Beiträge senken (Nebentätigkeit, geringes Einkommen, Befreiungswege) – siehe wie du deine CCSS-Beiträge senkst.

3. Gewerbesteuer (impôt commercial communal)

Was: Eine lokale Steuer auf Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit, erhoben von deiner Gemeinde (commune). Der Satz ist von Gemeinde zu Gemeinde verschieden.
Wer: Nur gewerbliche Tätigkeiten (bei der Handelskammer eingetragen). Freie Berufe sind befreit.
Wie sie berechnet wird:

• Ausgangspunkt ist dein Gewerbegewinn
• Zieh den Freibetrag von 40 000 € ab (für Einzelunternehmen / Personengesellschaften)
• Wende den kommunalen Satz an: nationaler Grundsatz (3 %) x kommunaler Hebesatz (200 %–400 %)

Beispiel: In Luxemburg-Stadt (2026) liegt der Hebesatz bei 225 %, der Satz beträgt also 3 % x 225 % = 6,75 %. Andere Gemeinden haben andere Hebesätze – je nachdem, wo dein Unternehmen eingetragen ist, reichen die Sätze von etwa 6 % bis 12 %. Frag bei deiner Gemeinde nach dem aktuellen Satz.
Erklärung: Teil deiner Einkommensteuererklärung (Vordruck 100). Die Steuerverwaltung berechnet sie automatisch. Die Vorauszahlungen sind vierteljährlich fällig (Februar, Mai, August, November).

Wegen des Freibetrags von 40 000 € zahlst du Gewerbesteuer nur auf den Gewinn über 40 000 €. Liegt dein jährlicher Gewerbegewinn unter 40 000 €, schuldest du nichts.

4. MwSt (TVA – taxe sur la valeur ajoutée)

Was: Die Mehrwertsteuer, die du auf deine Waren und Dienstleistungen berechnest und an die Steuerverwaltung abführst (AED – Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA). Der Normalsatz in Luxemburg beträgt 17 % (der niedrigste in der EU). Ermäßigte Sätze von 14 %, 8 % und 3 % gelten für bestimmte Waren und Dienstleistungen.
Wer: Gewerbliche Tätigkeiten ebenso wie freie Berufe. Die MwSt-Erstanmeldung bei der AED ist in jedem Fall Pflicht, innerhalb von 15 Tagen ab Beginn deiner Tätigkeit – auch wenn dein Umsatz unter der Franchise-Schwelle bleibt. Von deinem Umsatz und deinen Kunden hängt ab, welches Verfahren gilt (Franchise oder normal) und ob du MwSt berechnest und periodische Erklärungen einreichst.

Szenario A: Nur Inland, Umsatz bis 50 000 €

Du kannst das nationale régime de franchise nach Artikel 57bis beantragen:

• Keine MwSt auf deinen Rechnungen
• Keine periodischen MwSt-Erklärungen – nur eine Umsatzerklärung bei der AED, jedes Jahr vor dem 1. März, mit deinem Umsatz des Vorjahres
• Kein Vorsteuerabzug auf deine Einkäufe
• Deine Rechnungen müssen genau diesen Vermerk tragen: „TVA non applicable – Article 57bis de la loi modifiée du 12 février 1979“ (auf Deutsch: MwSt nicht anwendbar nach dem régime de franchise für kleine Unternehmen, Artikel 57bis)

Es gibt eine Toleranz von 10 %: Überschreitest du im laufenden Jahr 50 000 €, bleibst aber unter 55 000 €, bleibst du nur für den Rest dieses Jahres im régime de franchise. Für das folgende Jahr verlierst du die Franchise, und das normale MwSt-Verfahren gilt.

Du kannst auch auf die Franchise verzichten und dich regulär für die MwSt registrieren, selbst unter 50 000 €. Ob das sinnvoll ist, hängt vor allem von zwei Dingen ab: wer deine Kunden sind (Geschäftskunden können die MwSt abziehen, Privatkunden nicht – für sie macht die MwSt den Preis höher) und wie viel Vorsteuer du zurückholen kannst. Wichtig: Der Verzicht auf die Franchise bindet dich für mindestens ein volles Kalenderjahr an das normale Verfahren, auch wenn dein Umsatz später unter die Schwelle fällt. Die AED kann dich nur früher entlassen, wenn sich die Bedingungen, unter denen du deine Tätigkeit ausübst, wesentlich ändern (Artikel 57bis des MwSt-Gesetzes).

Szenario B: Inlandsumsatz über 50 000 €

Die MwSt-Registrierung ist Pflicht. Du musst:

• MwSt auf deinen Rechnungen berechnen
• MwSt-Erklärungen einreichen (monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Umsatz)
• Du kannst jetzt die Vorsteuer auf betriebliche Einkäufe abziehen

Abgaberhythmus: jährlich bei einem Umsatz unter 112 000 €, vierteljährlich unter 620 000 €, monatlich darüber. Fristen: Monats- und Quartalserklärungen bis zum 15. des Folgemonats; Jahreserklärung bis zum 1. Mai. Reichst du nur eine Jahreserklärung ein (keine periodischen Erklärungen), ist die Frist der 1. März.

Szenario C: Du verkaufst B2C an Verbraucher in anderen EU-Ländern

Das betrifft Fernverkäufe von Waren und digitale/elektronische Dienstleistungen an Privatpersonen in anderen EU-Ländern.

• Grenzüberschreitende B2C-Umsätze unter 10 000 €/Jahr – du kannst luxemburgische MwSt (17 %) berechnen
• Grenzüberschreitende B2C-Umsätze über 10 000 €/Jahr – du musst den MwSt-Satz des Landes deines Kunden berechnen

Damit du dich nicht in jedem EU-Land einzeln registrieren musst, kannst du den One-Stop-Shop (OSS) nutzen – eine einzige Registrierung in Luxemburg, mit der du eine Quartalserklärung für alle EU-Länder einreichst.

Die Schwelle von 10 000 € gilt EU-weit und zusammengerechnet (Waren + digitale Dienstleistungen gemeinsam) – nicht pro Land.

Szenario D: Du arbeitest B2B mit anderen EU-Ländern

• Dienstleistungen an Unternehmen in der EU verkaufen: In der Regel ohne MwSt, nach dem Verfahren der Steuerschuldumkehr (autoliquidation) (dein Kunde führt die MwSt selbst ab). Du brauchst eine gültige MwSt-Nummer.
• Dienstleistungen von Unternehmen in der EU einkaufen: Möglicherweise musst du luxemburgische MwSt selbst abführen, per Steuerschuldumkehr – dafür brauchst du eine MwSt-Registrierung, auch wenn dein Inlandsumsatz unter 50 000 € liegt.
• Waren aus einem anderen EU-Land einkaufen: Auch hier können MwSt-Registrierungspflichten gelten.

Machst du irgendwelche Geschäfte mit Partnern in der EU (Dienstleistungen einkaufen, grenzüberschreitend verkaufen), deckt die nationale Franchise von 50 000 € innergemeinschaftliche Umsätze nicht ab. Grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen lösen ab dem ersten Euro eine Pflicht zur MwSt-Identifikation aus.

Szenario E: Du handelst außerhalb der EU

• Dienstleistungen an Kunden außerhalb der EU verkaufen: Oft nicht der luxemburgischen MwSt unterworfen (der Leistungsort ist in der Regel dort, wo der Kunde sitzt). Eine MwSt-Nummer brauchst du womöglich trotzdem.
• Waren von außerhalb der EU einführen: Es fallen Einfuhrumsatzsteuer und möglicherweise Zölle an.

Praxistipp: Auch wenn du unter 50 000 € liegst und glaubst, keine MwSt-Identifikation zu brauchen – sobald du Dienstleistungen aus anderen EU-Ländern einkaufst oder dorthin verkaufst, brauchst du wahrscheinlich eine. Das erwischt viele Freelancer kalt.

Mehr zur MwSt:

• Erstanmeldung bei der AED, Wahl des Verfahrens (Franchise oder normal) und die Bindung für ein Kalenderjahr beim Verzicht – siehe unsere Checkliste nach der Niederlassungsgenehmigung.
• Grenzüberschreitende EU-Franchise und die EU-weiten 100 000-€-Regeln – siehe EU-MwSt-Franchise für kleine Unternehmen.
• Deine MwSt-Nummer in VIES prüfen oder deine registrierte MwSt-Adresse ändern – siehe VIES-Prüfung und wie du deine MwSt-Adresse änderst.
• Eine Rechnung mit einer Gutschrift stornieren oder korrigieren – siehe unseren Leitfaden zu Gutschriften.
• MwSt auf Anzahlungen (Ist- oder Sollversteuerung) – siehe MwSt auf Anzahlungen.
• Was tun, wenn eine Eingangsrechnung verspätet eintrifft – siehe Leitfaden zu verspäteten Rechnungen.

Kurzübersicht: gewerbliche Tätigkeit oder freier Beruf

Die wichtigsten Beträge auf einen Blick

Die Zahlen, die seit dem 1. Juni 2026 gelten:

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Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche, rechtliche oder buchhalterische Beratung dar. Jede Situation ist anders – wende dich für eine auf dich zugeschnittene Beratung an eine qualifizierte Fachperson (Steuer- und Wirtschaftsberater, Buchhalter oder Rechtsanwalt). BravoLisa übernimmt keine Haftung für Entscheidungen, die auf Grundlage dieser Informationen getroffen werden.

Zuletzt aktualisiert: September 2026. Sätze und Schwellenwerte können sich ändern — prüfe die aktuellen Zahlen immer bei der zuständigen Behörde.

Quellen geprüft am 25. September 2026: Legilux — Loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu (LIR), ACD — Administration des contributions directes, CCSS — Assiette de cotisation et adaptation, Guichet LU — Impôt commercial communal, Guichet LU — Inscription à la TVA, CCSS — Paramètres sociaux, AAA — Système bonus-malus (présentation 2026, PDF), IGSS — Paramètres sociaux valables au 1er juin 2026 (PDF).