Rechnung stornieren oder korrigieren in Luxemburg: per Gutschrift

Du hast einem Kunden eine Rechnung gestellt, sie in deiner MwSt-Erklärung gemeldet und musst sie jetzt stornieren – oder den Betrag senken. Rechnung stornieren oder korrigieren in Luxemburg: Wie geht das?

Die Kurzfassung: Lösche niemals eine Rechnung. Stelle stattdessen eine Gutschrift (avoir) aus und berichtige bei Bedarf deine MwSt-Erklärung.

Die gute Nachricht: Wenn du schnell handelst, sind Korrekturen unkompliziert. Wirklich knifflig wird es nur für Quartalsmelder bei der MwSt, wenn eine Gutschrift in ein anderes Quartal fällt als die ursprüngliche Rechnung.

Gründe, eine Rechnung zu stornieren

Häufige Gründe:

• Fehler auf der Rechnung – falscher Betrag, falsche Kundendaten, falscher MwSt-Satz
• Leistung nicht erbracht – du hast im Voraus abgerechnet, aber die Arbeit wurde nie abgeschlossen
• Streit mit dem Kunden – du hast zugestimmt, den Preis zu senken oder den Auftrag zu beenden
• Doppelte Rechnung – du hast versehentlich dieselbe Rechnung zweimal ausgestellt
• Nachträglich vereinbarter Rabatt – eine rückwirkende Preissenkung

Jeder dieser Gründe rechtfertigt eine Gutschrift. Wichtig ist, dass du dokumentierst, warum.

So stornierst du eine Rechnung: mit einer Gutschrift

Lösche eine Rechnung nie einfach aus deinen Unterlagen. Sobald eine Rechnung ausgestellt ist, existiert sie – wer sie löscht, unterbricht den Prüfpfad und riskiert ernste Probleme bei einer Steuerprüfung.

Nach luxemburgischem Recht ist jedes Dokument, das eine Rechnung spezifisch und eindeutig ändert, selbst eine neue Rechnung. Du kannst die Sache also nicht mit einer formlosen E-Mail wie „bitte Zeile 2 der Rechnung 2026-014 ignorieren“ bereinigen – sobald du etwas schreibst, das das Original eindeutig ändert, hast du rechtlich eine neue Rechnung ausgestellt, und sie muss alle Pflichtangaben enthalten (eindeutige Nummer, Daten, deine vollständigen Identifikationsangaben, Auswirkung auf die MwSt usw.). Der einzige sichere Weg, eine Rechnung zu korrigieren, ist eine ordentliche Gutschrift.

Stelle stattdessen eine Gutschrift aus (avoir, auch note de crédit genannt):

• Vollständige Stornierung – Gutschrift über den gesamten Betrag, mit Verweis auf die ursprüngliche Rechnung
• Teilweise Korrektur – Gutschrift über die Differenz (z. B. wurde der Preis von 1 000 EUR auf 800 EUR gesenkt, Gutschrift über 200 EUR)

Frist für die Gutschrift

Es gilt dieselbe Regel wie für Rechnungen: Du musst eine Gutschrift bis zum 15. des Folgemonats nach dem Ereignis ausstellen, das sie auslöst (z. B. die Vereinbarung der Stornierung, die zurückgegebene Ware oder die vereinbarte Preissenkung). Das ist dieselbe Frist, die nach luxemburgischem MwSt-Recht für normale Rechnungen gilt.

Was heißt das in der Praxis? Die Gutschrift trägt immer das aktuelle Datum – das Datum, an dem du sie tatsächlich ausstellst. Vereinbarst du also am 5. Januar 2026, eine Rechnung zu stornieren, ist die Gutschrift auf Januar 2026 datiert, auch wenn die ursprüngliche Rechnung aus dem Dezember 2025 stammt.

Deshalb gibt es bei Gutschriften fast nie ein Problem mit dem „Vorjahr“. Geht im Dezember etwas schief, hast du bis zum 15. Januar Zeit, die Gutschrift auszustellen – und diese Gutschrift ist ein Januar-Dokument. Sie kommt in deine nächste MwSt-Erklärung, nicht in die des Vorjahres.

Vielleicht bist du versucht, eine Gutschrift auf Dezember zurückzudatieren, damit alles im selben Jahr bleibt. Sei damit vorsichtig. Eine Rückdatierung über das 15-Tage-Fenster hinaus ist rechtlich nicht korrekt. Und selbst wenn es ginge, denk an deinen Kunden: Wenn er die MwSt jährlich erklärt und deine ursprüngliche Rechnung bereits in seiner Jahreserklärung angegeben hat, zwingt ihn deine rückdatierte Gutschrift zu einer Berichtigung. Wenn du eine Rückdatierung für nötig hältst, sprich zuerst mit deinem Kunden – und frag deinen Buchhalter.

Was eine Gutschrift enthalten muss

• Einen klaren Verweis auf die Nummer der ursprünglichen Rechnung
• Das Datum der Gutschrift
• Den Grund für die Korrektur
• Den gutgeschriebenen Betrag (gegebenenfalls einschließlich MwSt)
• Den gleichen MwSt-Satz wie die ursprüngliche Rechnung – auch wenn sich die MwSt-Sätze inzwischen geändert haben
• Deine MwSt-Nummer und deine Unternehmensangaben (wie auf einer normalen Rechnung)

Eine Gutschrift ist im Grunde eine „negative Rechnung“. Sie mindert deinen Umsatz und die MwSt auf deine Umsätze um den gutgeschriebenen Betrag.

MwSt: So behandelst du die Gutschrift

Eine Gutschrift wird in der MwSt-Erklärung für den Zeitraum gemeldet, in dem die Gutschrift ausgestellt wird – nicht für den Zeitraum der ursprünglichen Rechnung. Das ist die entscheidende Regel.

In der Praxis erklären die meisten Selbstständigen die MwSt entweder vierteljährlich oder jährlich. So gehst du jeweils vor.

Wenn du die MwSt vierteljährlich erklärst

Hier spielen sich die meisten echten Fälle ab:

Gutschrift im selben Quartal wie die ursprüngliche Rechnung
Deine Quartalserklärung ist noch nicht eingereicht. Nimm die Gutschrift einfach auf – sie mindert die MwSt auf deine Umsätze. Sonst ist nichts zu tun.

Gutschrift in einem späteren Quartal, selbes Jahr
Zum Beispiel: Die ursprüngliche Rechnung war in Q1, die Gutschrift in Q2. Nimm die Gutschrift in deine Erklärung für Q2 auf. Sie mindert die MwSt auf deine Umsätze in Q2. Du musst Q1 nicht nachträglich berichtigen – die Gutschrift in der nächsten Quartalserklärung zu melden, ist der richtige Weg.

Gutschrift in Q1 des Folgejahres (z. B. Januar-Gutschrift für eine Dezember-Rechnung)
Stellst du bis zum 15. Januar (innerhalb der gesetzlichen 15-Tage-Frist für Rechnungen) eine Gutschrift für eine Dezember-Rechnung aus, kommt sie in deine Erklärung für Q1 des neuen Jahres. Es ist eine Erklärung des neuen Jahres, aber der Ablauf ist derselbe: Sie mindert die MwSt auf deine Umsätze in Q1. Eine Berichtigungserklärung für das Vorjahr ist nicht nötig.

Gutschrift viel später, und die MwSt-Jahreserklärung für dieses Jahr ist schon eingereicht
Nur in diesem Fall musst du eine berichtigte MwSt-Erklärung einreichen (siehe unten). In der Praxis ist das selten – die Jahreserklärung ist bis zum 1. Mai des Folgejahres fällig, du hast also mehrere Monate Zeit.

Praxistipp: Wenn du weißt, dass eine Gutschrift kommt, stell sie möglichst vor deiner nächsten Quartalserklärung aus. So bleibt alles sauber – eine Erklärung, eine Anpassung, fertig.

Wenn du die MwSt jährlich erklärst

Jahresmelder haben selten ein Korrekturproblem. Deine MwSt-Jahreserklärung für 2025 ist bis zum 1. Mai 2026 fällig. Eine Gutschrift, die du zwischen Januar und April 2026 für eine Rechnung aus 2025 ausstellst? Deine Erklärung ist noch nicht eingereicht – verrechne die Gutschrift einfach mit dem Original in deiner Jahreserklärung. Ganz einfach.

Eine Berichtigungserklärung brauchst du nur, wenn die Gutschrift nach dem Einreichen deiner Jahreserklärung kommt.

So reichst du eine berichtigte MwSt-Erklärung ein (falls nötig)

Wenn du eine bereits eingereichte Erklärung tatsächlich berichtigen musst:

1. Melde dich bei eCDF an (über MyGuichet.lu oder eTVA)
2. Öffne Eingereichte Erklärungen
3. Nutze die Funktion Kopieren für die ursprüngliche Erklärung des betroffenen Zeitraums
4. Passe die MwSt auf deine Umsätze an die Gutschrift an
5. Reiche sie ein – die berichtigte Erklärung ersetzt das Original

Für Berichtigungen hast du ein Fenster von 4 Jahren ab dem Abrechnungszeitraum.

Wenn du die MwSt auf die ursprüngliche Rechnung bereits an die AED gezahlt hast, entsteht durch die berichtigte Erklärung ein MwSt-Guthaben. Dieses Guthaben wird automatisch auf den nächsten Zeitraum vorgetragen, oder du kannst eine Erstattung beantragen.

Innergemeinschaftliche Umsätze

Betraf die stornierte Rechnung eine innergemeinschaftliche Lieferung:

• Korrekturen gehören in Abschnitt III (Berichtigungen) deiner zusammenfassenden Meldung (état récapitulatif)
• Du kannst nur Abschnitt III einreichen, wenn die nächste zusammenfassende Meldung noch nicht eingereicht ist

Einkommensteuer: fast nie ein Problem

Die Einkommensteuer wird einmal im Jahr erklärt, und die Frist ist großzügig: Deine Einkommensteuererklärung für 2025 (Vordruck 100, die déclaration d’impôt) ist bis zum 31. Dezember 2026 fällig.

Das heißt: Jede Gutschrift, die du 2025 oder 2026 (vor dem Einreichen) ausstellst, wird in deinen Unterlagen einfach mit der ursprünglichen Rechnung verrechnet. Deine Steuererklärung zeigt den richtigen Nettoumsatz. Keine Berichtigung nötig.

Die Einkommensteuer musst du nur dann berichtigen, wenn du deinen Vordruck 100 bereits eingereicht hast und danach eine Gutschrift ausstellst:

• Innerhalb von 3 Monaten nach dem Einreichen – schick einen schriftlichen Berichtigungsantrag an dein Steueramt (ACD)
• Nach 3 Monaten – das Steueramt entscheidet nach eigenem Ermessen und kann die Berichtigung annehmen oder nicht

In der Praxis kommt das fast nie vor. Du hast bis zum 31. Dezember des Folgejahres Zeit für die Erklärung, und die meisten Gutschriften werden lange vorher ausgestellt.

Die Fälle auf einen Blick

Wichtige Kontakte

Praxistipp: Nummeriere deine Gutschriften immer fortlaufend (z. B. CN-2026-001) und verweise jeweils auf die ursprüngliche Rechnung. So bleiben deine Unterlagen für Prüfungen sauber, und Korrekturen werden unkompliziert.

Großartige Unternehmen beginnen mit Menschen, denen gute Arbeit am Herzen liegt. Bau weiter, liefere weiter, mach weiter.
💜💙 Dein BravoLisa-Team

Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche, rechtliche oder buchhalterische Beratung dar. Jede Situation ist anders – wende dich für eine auf dich zugeschnittene Beratung an eine qualifizierte Fachperson (Steuer- und Wirtschaftsberater, Buchhalter oder Rechtsanwalt). BravoLisa übernimmt keine Haftung für Entscheidungen, die auf Grundlage dieser Informationen getroffen werden.

Zuletzt aktualisiert: September 2026. Sätze und Schwellenwerte können sich ändern — prüfe die aktuellen Zahlen immer bei der zuständigen Behörde.

Quellen geprüft am 11. September 2026: Loi TVA du 12 février 1979 — coordinated text (PDF), Guichet LU — Facture, AED — Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.