Was nach der Niederlassungsgenehmigung in Luxemburg zu tun ist
Deine Genehmigung ist gerade angekommen, und du fragst dich, was nach der Niederlassungsgenehmigung in Luxemburg (autorisation d’établissement) zu tun ist. Drei öffentliche Stellen müssen jetzt wissen, dass du selbstständig bist: das CCSS (Sozialversicherung), die AED (MwSt) und die ACD (Einkommensteuer). Zwei davon verlangen eine aktive Erklärung von dir; um die dritte kümmert sich das System größtenteils im Hintergrund.
| Schritt | Stelle | Was zu tun ist | Frist |
|---|---|---|---|
| 1 | CCSS | Anmeldung (déclaration d’entrée) einreichen | 8 Tage ab Beginn der Tätigkeit |
| 2 | AED | MwSt-Erstanmeldung einreichen (in jedem Fall – mit Antrag auf régime de franchise oder Régime normal) | 15 Tage ab Beginn der Tätigkeit |
| 3 | ACD | Die Steuerakte wird auf Grundlage von Genehmigung und CCSS angelegt | Erster Vordruck 100 fällig am 31. Dezember des Jahres N+1 |
| 4 | Bank | Ein separates Geschäftskonto eröffnen | Empfohlen, nicht vorgeschrieben |
| 5 | Je nach Tätigkeit | Berufskammer, Fachbehörde oder zusätzliche Lizenz | Hängt von der Tätigkeit ab |
| 6 | Gründungsbeihilfe | Prüfen, ob du Anspruch auf die aide à la primo-création von 12 000 € hast (Erstgründer in Handel oder Handwerk) | 6 Monate ab Ausstellung der Genehmigung |
Das Wirtschaftsministerium informiert das CCSS und einige andere Verwaltungen, wenn deine Genehmigung ausgestellt wird, aber das ersetzt deine eigenen Erklärungen nicht. Du musst sie trotzdem selbst einreichen – die Fristen unten laufen ab dem Tag, an dem du tatsächlich mit deiner Tätigkeit beginnst.
Schritt 1: Beim CCSS anmelden (binnen 8 Tagen)
Das CCSS (Centre commun de la sécurité sociale) ist zuständig für Kranken-, Renten-, Unfall- und Pflegeversicherung sowie die Mutualität. Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil.
Was du tun musst:
- Die „Anmeldung für Selbstständige“ (déclaration d’entrée) einreichen
- Wenn du deine Niederlassungsgenehmigung über MyGuichet.lu beantragt hast, wird in deinem beruflichen eSpace automatisch ein vorausgefülltes Formular erstellt – prüf es und reich es ein
- Andernfalls lädst du das Formular der déclaration d’entrée von der Website des CCSS herunter und schickst es per Post
Was danach passiert: Innerhalb von etwa einer Woche schickt dir das CCSS per Post ein Bestätigungsschreiben mit deiner 13-stelligen nationalen Kennnummer (Matricule) und bestätigt deine Krankenkasse (meist die CNS). Deine erste Monatsrechnung folgt kurz darauf.
Das CCSS stellt ab dem ersten Tag deiner Tätigkeit Beiträge in Rechnung – nicht ab dem ersten Tag mit Einnahmen. Auch wenn du noch keinen Cent verdient hast, schuldest du auf Basis des sozialen Mindestlohns rund 680–750 EUR/Monat. Mehrere alternative Beitragswege können das senken; siehe unten.
Zwei Folgeschritte, die du kennen solltest:
MDE – Absicherung bei Krankheit. Als Selbstständiger hast du standardmäßig keine Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Die Mutualité des employeurs (MDE) sichert dein Einkommen ab dem ersten Krankheitstag ab. Stell den Antrag innerhalb von 3 Monaten nach deiner Anmeldung beim CCSS, um rückwirkend ab dem ersten Tag abgesichert zu sein; verpasst du diese Frist, gilt die Mitgliedschaft erst ab dem folgenden 1. Januar. Formular: zum Herunterladen auf der Formularseite der MDE.
Wähl deinen Beitragsweg. Das CCSS berechnet deine persönlichen Sozialversicherungsbeiträge (CCSS) auf einer Standardbasis, aber es gibt mehrere alternative Wege. Jeder braucht sein eigenes Formular:
| # | Weg | Wann er passt | Formular |
|---|---|---|---|
| 1 | Standard, Vollzeit | Standard – nichts zu tun | Keines |
| 2 | Reduzierter Rentenbeitrag (geringes Einkommen) | Du verdienst weniger als der soziale Mindestlohn | Demande de réduction des cotisations à titre indépendant |
| 3 | Nebentätigkeit (activité accessoire) | Du hast bereits eine andere Hauptanmeldung beim CCSS (Angestelltenverhältnis, andere selbstständige Haupttätigkeit oder Rente) | Antrag für die activité accessoire |
| 4 | Vollständige Befreiung (geringes Einkommen) | Einkommen unter 1/3 des sozialen Mindestlohns | Demande de dispense d’affiliation pour cause de revenu insignifiant |
| 5 | Teilbefreiung (gelegentliche Tätigkeit) | Nicht gewohnheitsmäßige Tätigkeit, unter 3 Monaten pro Kalenderjahr – Unfallversicherung bleibt Pflicht | Demande de dispense pour activité occasionnelle |
Wie jeder Fall funktioniert und welchen Schutz du bekommst, erklärt unser ausführlicher Artikel zum CCSS für Selbstständige in Luxemburg.
Schritt 2: Bei der AED für die MwSt registrieren (binnen 15 Tagen)
Die AED (Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA) ist für die MwSt zuständig. Die MwSt-Erstanmeldung (déclaration initiale) ist in jedem Fall Pflicht, und zwar innerhalb von 15 Tagen nach Beginn deiner Tätigkeit – auch wenn dein Umsatz unter der Franchise-Schwelle von 50 000 EUR bleiben wird. Mit dieser Erklärung informierst du die AED über deine Tätigkeit und beantragst das Verfahren, das für dich gelten soll: régime de franchise oder Régime normal.
Du reichst die Erstanmeldung über das Verfahren „Inscription à la TVA“ auf Guichet.lu ein – online über MyGuichet.lu oder per Post. Das Formular hat einen eigenen Abschnitt, in dem du angibst, welches Verfahren du beantragst.
Welches Verfahren beantragst du?
| Deine Situation | Welches Verfahren |
|---|---|
| Inlandsumsatz unter 50 000 EUR und keine grenzüberschreitende Tätigkeit | Du kannst das nationale régime de franchise beantragen (Art. 57bis Loi TVA). Du stellst keine MwSt auf deine Umsätze in Rechnung und reichst keine periodischen Erklärungen ein. Die Erstanmeldung reichst du trotzdem ein, um die Franchise zu beantragen; du bleibst bei der AED erfasst und meldest ihr jedes Jahr vor dem 1. März deinen Jahresumsatz |
| Inlandsumsatz über 50 000 EUR | Das Régime normal ist Pflicht. Du stellst MwSt in Rechnung und reichst periodische MwSt-Erklärungen ein (monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Umsatz) |
| Grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen (du erbringst oder empfängst Leistungen mit Steuerschuldumkehr) | Die MwSt-Identifikation ist ab dem ersten Euro Pflicht, unabhängig vom Umsatz. Für grenzüberschreitende Zwecke kannst du eine LU-MwSt-Nummer mit dem Suffix EX erhalten, auch wenn du im Inland in der Franchise bleibst |
| Innergemeinschaftliche Erwerbe von Waren über 10 000 EUR/Jahr (PBRD-Schwelle) | Die MwSt-Identifikation wird Pflicht, sobald die kumulierten Erwerbe die Schwelle überschreiten |
| Unter 50 000 EUR, aber du willst MwSt in Rechnung stellen und die Vorsteuer abziehen | Freiwillig – du kannst über die Erstanmeldung auf die Franchise verzichten. Bindung: Der Verzicht bindet dich für mindestens ein volles Kalenderjahr an das Régime normal, auch wenn dein Umsatz später unter die Schwelle fällt |
Was du tun musst (in jedem Fall):
- Die Erstanmeldung über „Inscription à la TVA“ auf Guichet.lu einreichen – online über MyGuichet.lu oder auf Papier
- Benötigte Angaben: Identität, Geschäftsadresse, IBAN + BIC, Beginn der Tätigkeit, geschätzter Jahresumsatz und das beantragte Verfahren (Franchise oder normal)
- Die Bearbeitungszeit schwankt – die AED veröffentlicht keinen Richtwert
Was danach passiert:
- Im Régime normal erhältst du eine luxemburgische MwSt-Nummer „LU“ + 8 Ziffern und reichst ab dann periodische MwSt-Erklärungen ein
- Im régime de franchise stellst du keine MwSt in Rechnung und reichst keine periodischen Erklärungen ein. Melde der AED jedes Jahr vor dem 1. März den Umsatz des Vorjahres
Wann die MwSt greift und welches Verfahren zu dir passt, liest du in Steuern für Selbstständige in Luxemburg und die EU-MwSt-Franchise von 100 000 EUR für Kleinunternehmen.
Schritt 3: Einkommensteuer (ACD) – eingerichtet, keine sofortige Zahlung
Die ACD (Administration des contributions directes) wird über deine Niederlassungsgenehmigung und deine Anmeldung beim CCSS informiert und legt in den meisten Fällen auf dieser Grundlage deine Steuerakte an. Eine eigene Anmeldefrist gibt es nicht.
Was passiert:
- Unter deiner 13-stelligen nationalen Kennnummer (Matricule) wird eine Steuerakte angelegt
- Im ersten Jahr deiner Tätigkeit zahlst du der ACD noch keine Steuern – weder jährlich noch vorab. Du schuldest nichts, bis du deinen ersten Vordruck 100 einreichst
- Dein erster Vordruck 100 (Einkommensteuererklärung) ist bis zum 31. Dezember des Jahres nach deinem ersten Steuerjahr fällig. Die Frist gilt gleichermaßen, ob du elektronisch über MyGuichet.lu, per PDF-Einreichung oder auf Papier einreichst
- Der Vordruck 100 wird mit einer von zwei Anlagen zur Gewinnermittlung eingereicht: Vordruck 110 (Gewinn aus Handel / Handwerk) oder Vordruck 152 (Einnahmen-Ausgaben-Methode, verbreitet bei freien Berufen)
- Vierteljährliche Einkommensteuer-Vorauszahlungen (bulletins d’avance) beginnen erst, nachdem die ACD deinen ersten Steuerbescheid (bulletin d’imposition) erlassen hat, meist mehrere Monate nach der Bearbeitung deines ersten Vordrucks 100. Zahlungstermine, sobald sie beginnen: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember
Was du tun musst:
- Behalte deinen Gewinn ab dem ersten Tag im Blick – führe saubere Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben; du brauchst sie für den Vordruck 100 im nächsten Jahr
- Plane die erste Steuerrechnung ein – dein erster Vordruck 100 kann zu einer einmaligen Zahlung der Steuer für das ganze Jahr führen (noch keine Vorauszahlungen). Plane deine Liquidität entsprechend
- Sobald dein erster Steuerbescheid da ist, beginnen die Vorauszahlungen automatisch
Schritt 4: Ein Geschäftskonto eröffnen
Für Einzelunternehmer ist ein eigenes Geschäftskonto gesetzlich nicht vorgeschrieben – du kannst dein privates Konto nutzen. Es ist aber sehr zu empfehlen:
- Es trennt Geschäfts- und Privatfinanzen klar (einfachere Buchhaltung, sauberere Steuererklärung)
- Manche Banken verlangen es, wenn du einen bestimmten Umsatz überschreitest oder eine Geschäftskarte, eine Kreditlinie oder ein Zahlungsterminal möchtest
- Es wirkt professionell auf Kunden und Lieferanten
Praxistipp: Eröffne das Konto, bevor du deine erste Rechnung verschickst. Banken brauchen 1–3 Wochen, um ein Geschäftskonto zu genehmigen, und verlangen deine Niederlassungsgenehmigung, einen Ausweis und eine kurze Beschreibung deiner Tätigkeit. Fang damit an, sobald deine Genehmigung da ist – nicht erst, wenn die erste Rechnung fällig ist.
Schritt 5: Registrierungen und Genehmigungen je nach Tätigkeit
Sobald deine Genehmigung ausgestellt ist, verlangen manche Tätigkeiten zusätzliche Schritte – eine Eintragung bei einer Berufskammer, einer Fachbehörde oder eine besondere Lizenz. Die häufigsten Fälle:
- Handwerk – Eintragung bei der Handwerkskammer (Chambre des Métiers, Sektion A oder B).
- Architekt / beratender Ingenieur – Pflichteintragung beim OAI (Ordre des Architectes et Ingénieurs-Conseils).
- HORECA (Restaurant, Café, Hotel) – Meldung bei der ALVA (Administration luxembourgeoise vétérinaire et alimentaire) für die Lebensmittelsicherheit; eine Alkohollizenz, wenn du Alkohol verkaufst.
- Arzt / Zahnarzt / Apotheker / Pflegekraft / Hebamme / Tierarzt – eine eigene Berufsausübungsgenehmigung (autorisation d’exercer) des Ministeriums für Gesundheit und soziale Sicherheit.
- Transport (Güter oder Personen) – Gemeinschaftslizenz (licence communautaire) sowie zusätzliche Anforderungen an Fahrzeuge und finanzielle Garantien.
Andere reglementierte Berufe (Rechtsanwalt, Steuer- und Wirtschaftsberater (expert-comptable), Wirtschaftsprüfer (réviseur d’entreprises), Immobilienmakler usw.) haben eigene Schritte bei einer Berufskammer oder in Sachen Versicherung – erkundige dich bei der zuständigen Stelle für deine Tätigkeit.
Schritt 6: Prüfen, ob du Anspruch auf die Gründungsbeihilfe von 12 000 € hast
Wenn du Erstgründer bist – keine Niederlassungsgenehmigung auf deinen Namen in Luxemburg und in den letzten 10 Jahren kein eigenes Unternehmen im Ausland geführt (eine Anstellung im Ausland zählt nicht) –, deine Tätigkeit in Handel oder Handwerk liegt, dein Unternehmen ein Kleinstunternehmen ist und du nicht zu Wohnzwecken genutzte Räumlichkeiten hast, kannst du Anspruch auf einen einmaligen Zuschuss von bis zu 12 000 € haben (ausgezahlt in 6 Monatsraten zu je 2 000 €), im Rahmen der aide à la primo-création d’entreprise.
Frist von 6 Monaten. Du musst den Antrag innerhalb von 6 Monaten nach Ausstellung deiner Niederlassungsgenehmigung stellen – eine Verlängerung gibt es danach nicht. Wenn du infrage kommst, bereite deinen Antrag parallel zu den Schritten oben vor.
Die vollständigen Voraussetzungen, die Unterlagen und das Verfahren auf MyGuichet.lu findest du in unserem ausführlichen Artikel zur Gründungsbeihilfe von 12 000 € in Luxemburg.
Berufshaftpflichtversicherung
Eine Berufshaftpflichtversicherung (assurance responsabilité civile professionnelle) ist für manche Tätigkeiten Pflicht (Immobilienmakler, Architekten, Ärzte, Rechtsanwälte) und für die meisten anderen sehr zu empfehlen. Sie schützt dich, wenn ein Kunde dich wegen eines Fehlers in deiner Arbeit verklagt. Die Prämien reichen von einigen Hundert Euro im Jahr für Beratung mit geringem Risiko bis zu mehreren Tausend für Berufe mit hohem Risiko.
Ein einziger Fehler in einem einzigen Projekt kann mehr kosten als ein ganzes Jahr Prämien. Eine Versicherung ist günstige Gelassenheit.
Der Zeitplan auf einen Blick
| Wann | Was |
|---|---|
| Tag 0 | Die Niederlassungsgenehmigung kommt an |
| Binnen 8 Tagen | Anmeldung beim CCSS eingereicht |
| Binnen 15 Tagen | MwSt-Erstanmeldung eingereicht (in jedem Fall – mit Antrag auf Franchise oder Régime normal) |
| Woche 1–2 | Bestätigungsschreiben des CCSS kommt an; erste CCSS-Rechnung folgt |
| Einige Wochen | MwSt-Nummer zugeteilt (wenn du dich registriert hast) |
| Binnen 3 Monaten | Antrag bei der MDE eingereicht, für Absicherung bei Krankheit ab dem ersten Tag |
| Binnen 6 Monaten | Antrag auf die Gründungsbeihilfe von 12 000 € (wenn du infrage kommst – Erstgründer in Handel oder Handwerk) |
| Laufend | Monatliche CCSS-Rechnungen; periodische MwSt-Erklärungen (wenn registriert); jährliche Einkommensteuererklärung |
| Jahr N+1, bis 31. Dezember | Erster Vordruck 100 fällig |
Kurzübersicht
| Frage | Antwort |
|---|---|
| Ist die Anmeldung beim CCSS automatisch? | Nein – reich die Anmeldung binnen 8 Tagen ein |
| Sollte ich mich auch bei der MDE anmelden? | Ja – innerhalb von 3 Monaten nach der Anmeldung beim CCSS, für Absicherung bei Krankheit ab dem ersten Tag |
| Kann ich meine CCSS-Beiträge senken oder anpassen? | Ja – es gibt mehrere Wege (reduzierter Rentenbeitrag, Nebentätigkeit, Befreiung); jeder braucht sein eigenes Formular |
| Ist die MwSt-Registrierung automatisch? | Nein – reich die Erstanmeldung binnen 15 Tagen ein und beantrage entweder die Franchise oder das Régime normal |
| Unter 50 000 EUR ohne grenzüberschreitende Tätigkeit? | Beantrage das régime de franchise über die Erstanmeldung. Keine MwSt auf deine Umsätze, keine periodischen Erklärungen, aber du bleibst bei der AED erfasst und meldest ihr jedes Jahr vor dem 1. März deinen Jahresumsatz |
| Wenn ich auf die Franchise verzichte, kann ich später zurückwechseln? | Der Verzicht bindet dich für mindestens ein volles Kalenderjahr an das Régime normal, auch wenn dein Umsatz später unter 50 000 EUR fällt. Die AED kann dich nur früher entlassen, wenn sich die Bedingungen deiner Tätigkeit wesentlich ändern |
| Wann beginnt die ACD zu kassieren? | Erster Vordruck 100 fällig am 31. Dezember des Jahres nach deinem ersten Steuerjahr. Vierteljährliche Vorauszahlungen beginnen erst nach deinem ersten Steuerbescheid |
| Ab wann kommen CCSS-Rechnungen? | Ab dem ersten Tag der Tätigkeit, nicht ab dem ersten Tag mit Einnahmen |
| Was kostet das CCSS im ersten Jahr? | ~680–750 EUR/Monat auf Basis des sozialen Mindestlohns – mehrere alternative Wege können das senken; siehe CCSS für Selbstständige |
| Brauche ich ein Geschäftskonto? | Gesetzlich nicht, aber sehr zu empfehlen |
| Gibt es einen Gründungszuschuss, auf den ich Anspruch haben könnte? | Ja – für Erstgründer mit einem Kleinstunternehmen in Handel oder Handwerk und nicht zu Wohnzwecken genutzten Räumlichkeiten die aide à la primo-création von 12 000 €. Frist: 6 Monate ab Ausstellung der Genehmigung. Siehe unseren Leitfaden zur Gründungsbeihilfe |
Für das große Ganze lies wie lange es dauert, sich in Luxemburg selbstständig zu machen.
Niemand macht sich selbstständig, weil der Papierkram so verlockend klingt. Das wissen wir – und sagen Bravo, dass du es trotzdem getan hast.
💜💙 Dein BravoLisa-Team
Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche, rechtliche oder buchhalterische Beratung dar. Jede Situation ist anders – wende dich für eine auf dich zugeschnittene Beratung an eine qualifizierte Fachperson (Steuer- und Wirtschaftsberater, Buchhalter oder Rechtsanwalt). BravoLisa übernimmt keine Haftung für Entscheidungen, die auf Grundlage dieser Informationen getroffen werden.
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