Vermögensteuer in Luxemburg: Zahlen Selbstständige sie?

Kurze Antwort: nein. Als Selbstständiger mit einem Einzelunternehmen (entreprise individuelle) zahlst du in Luxemburg keine Vermögensteuer – die impôt sur la fortune. Sie wurde 2006 für natürliche Personen abgeschafft und gilt heute nur noch für Gesellschaften wie eine SARL, SARL-S oder SA.

Das ist ein weiterer Grund, warum ein Einzelunternehmen günstig zu führen ist: keine feste jährliche Steuer allein dafür, dass es existiert – anders als bei einer Gesellschaft.

Warum Selbstständige keine Vermögensteuer zahlen

Luxemburg erhob früher Vermögensteuer auf natürliche Personen, also auf Privatleute mit nennenswertem Vermögen. Das änderte sich am 1. Januar 2006: Die Steuer wurde für alle natürlichen Personen abgeschafft, ob ansässig oder nicht, und für alle, die über eine transparente Struktur tätig sind – ein Einzelunternehmen, eine SENC (offene Handelsgesellschaft), eine SCS (Kommanditgesellschaft) oder eine société civile (Gesellschaft bürgerlichen Rechts).

Steuerlich sind diese Strukturen „durchsichtig“: Der Gewinn fließt direkt den Gesellschaftern zu, und die zahlen darauf nur Einkommensteuer. Es gibt keine eigene Einheit, deren Nettovermögen besteuert würde.

Das ist etwas anderes als die Einkommensteuer und die CCSS-Beiträge. Beides zahlen Selbstständige weiterhin – nur die Vermögensteuer fällt weg. Sie besteuert das angesammelte Vermögen eines Unternehmens, nicht sein Einkommen.

Wer weiterhin Vermögensteuer zahlt

Die Vermögensteuer gilt für intransparente Kapitalgesellschaften, die als eigene juristische Personen besteuert werden:

• SARL (société à responsabilité limitée)
• SARL-S (vereinfachte SARL)
• SA (société anonyme)
• Andere Kapitalgesellschaften

Diese Gesellschaften zahlen jedes Jahr eine Vermögensteuer von 0,5 % auf ihr Nettovermögen, dazu eine Mindestvermögensteuer, auch wenn sie kein Vermögen haben oder Verluste schreiben.

Die Mindestvermögensteuer für Gesellschaften

Für 2026 richtet sich das Minimum nach der Bilanzsumme der Gesellschaft:

Selbst eine ruhende SARL ohne jede Tätigkeit zahlt mindestens 535 EUR Mindestvermögensteuer im Jahr.

Eine Gesellschaft zahlt den höheren der beiden Beträge – die ordentliche Vermögensteuer oder das Minimum oben. Sie werden nicht addiert. Das Minimum lässt sich außerdem mit der Körperschaftsteuer des Vorjahres verrechnen (IRC + Zuschlag für den Beschäftigungsfonds), sodass eine profitable SARL es oft gar nicht tatsächlich zahlt. Es trifft vor allem Gesellschaften mit Verlust oder geringem Gewinn.

Praxistipp: Die Mindestvermögensteuer gehört zu den Fixkosten, die den Ausschlag geben, wenn du ein Einzelunternehmen mit einer SARL vergleichst. Rechne mindestens 535 EUR pro Jahr zu den Notarkosten, der Hinterlegung des Jahresabschlusses und der steuerlichen Verwaltung einer Gesellschaft dazu.

Was, wenn ich später zu einer SARL oder SARL-S wechsle?

Bringst du deine Tätigkeit in eine SARL oder SARL-S ein, gilt die Vermögensteuer für die Gesellschaft, nicht für dich persönlich. Als Gesellschafter zahlst du weiterhin keine Vermögensteuer auf deine Anteile oder dein Privatvermögen.

Einen vollständigen Vergleich der Steuerkosten jeder Rechtsform findest du unter Einzelunternehmen oder SARL in Luxemburg.

Auf einen Blick

Mehr zu den Steuern, die du als Selbstständiger tatsächlich zahlst, findest du unter welche Steuern Selbstständige in Luxemburg zahlen. Wenn du zwischen Rechtsformen wählst, lies welche Rechtsform für dein Unternehmen in Luxemburg.

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Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche, rechtliche oder buchhalterische Beratung dar. Jede Situation ist anders – wende dich für eine auf dich zugeschnittene Beratung an eine qualifizierte Fachperson (Steuer- und Wirtschaftsberater, Buchhalter oder Rechtsanwalt). BravoLisa übernimmt keine Haftung für Entscheidungen, die auf Grundlage dieser Informationen getroffen werden.

Zuletzt aktualisiert: September 2026. Sätze und Schwellenwerte können sich ändern — prüfe die aktuellen Zahlen immer bei der zuständigen Behörde.

Quellen geprüft am 11. September 2026: ACD — Impôt sur la fortune des collectivités, ACD — Administration des contributions directes, Guichet LU — Impôts sur les bénéfices.