Facture fournisseur reçue en retard au Luxembourg : TVA et impôt

Tu reçois une facture fournisseur alors que ta déclaration TVA — voire ta déclaration d’impôt — est déjà déposée. Que faire ? L’inclure dans la période suivante ? Déposer une correction ? Pour une facture fournisseur reçue en retard au Luxembourg, la réponse dépend de l’impôt concerné, TVA ou impôt sur le revenu, et du moment où la facture arrive.

TVA : facture d’achat reçue en retard

La règle

La TVA en amont (TVA déductible) doit être déclarée dans la déclaration TVA de la période où la TVA est devenue exigible — pas quand tu as reçu ou payé la facture. En pratique, c’est la période où la prestation a été fournie ou la facture émise.

Exception : si tu es dans le régime d’après les encaissements (régime de la comptabilité de caisse — chiffre d’affaires inférieur à 500 000 €), la TVA n’est déductible que lorsque la facture est payée. Dans ce cas, le problème de la facture en retard se pose moins.

Que faire — selon la situation

Situation 1 : la période TVA est encore ouverte (pas encore déclarée)
Inclus simplement la facture dans ta déclaration TVA en cours. Aucune correction n’est nécessaire.

Situation 2 : la déclaration TVA est déjà déposée, mais on est toujours dans la même année
Tu peux déduire la TVA en amont sur une déclaration TVA ultérieure de la même année (jusqu’au 31 décembre). Par exemple, si tu as déposé le T1 et que la facture concerne le T1 mais arrive au T2, tu peux inclure la déduction dans ta déclaration du T2.

Situation 3 : la déclaration TVA est déposée, année précédente
Dépose une déclaration TVA rectificative via le système eCDF. Selon l’article 81 de la loi TVA luxembourgeoise (Loi TVA du 12 février 1979), tu as 5 ans à compter du 31 décembre de l’année où la TVA est devenue exigible pour faire des corrections.

Comment déposer la correction :

1. Connecte-toi à eCDF (via MyGuichet.lu ou eTVA)
2. Va dans Déclarations déposées
3. Utilise la fonction Copier sur la déclaration d’origine
4. Ajoute la TVA en amont manquante
5. Dépose la déclaration corrigée — elle remplace l’originale

N’ignore pas une facture reçue en retard. La TVA en amont non déduite, c’est de l’argent que tu laisses filer. Tu as 5 ans pour la récupérer — profites-en.

Déclaration trimestrielle : une question fréquente

Si tu déclares la TVA chaque trimestre et qu’une facture du T1 arrive après le dépôt de ta déclaration du T1 :

• Si le T2 n’est pas encore déclaré — tu peux inclure la déduction dans ta déclaration du T2 (même année)
• Si l’année est terminée — dépose une déclaration rectificative du T1 via eCDF
• Ne l’ignore pas — la déduction est ton droit, et l’AED attend des déclarations exactes

Conseil pratique : garde un dossier « factures en retard ». Chaque fois qu’une facture fournisseur arrive en retard, range-la dedans et note la période TVA à laquelle elle se rapporte. À la fin de chaque trimestre, vérifie ce dossier avant de déposer ta déclaration.

Impôt sur le revenu : facture de dépense reçue en retard

La règle

Les dépenses sont déductibles l’année où elles ont été engagées — pas l’année où la facture a été reçue. Si tu as reçu un service en novembre 2025 mais que la facture arrive en février 2026, la dépense va dans ta déclaration d’impôt 2025.

Que faire — selon la situation

Situation 1 : l’année fiscale n’est pas encore déclarée (modèle 100, la déclaration d’impôt)
Inclus normalement la dépense dans ta déclaration. Aucun souci — c’est le cas le plus simple.

Situation 2 : le modèle 100 est déposé, mais le bulletin d’imposition n’est pas encore arrivé
Tu peux envoyer une demande de correction écrite à ton bureau d’imposition compétent (Administration des Contributions Directes / ACD). Comme aucun bulletin d’imposition n’a encore été émis, l’ACD peut tenir compte de ta correction en traitant ta déclaration.

Situation 3 : le bulletin d’imposition est déjà arrivé
Une fois ton bulletin d’imposition reçu, tu as 3 mois à compter de la date de notification du bulletin pour introduire une réclamation. C’est un délai légal impératif — une fois passé, le bulletin devient définitif et les corrections sont beaucoup plus difficiles.

Le délai de 3 mois court à partir du moment où tu reçois le bulletin d’imposition, pas à partir du dépôt de ta déclaration. Il peut s’écouler des mois entre le dépôt de ta déclaration et la réception du bulletin.

Le délai de 3 mois commence quand tu reçois ton bulletin d’imposition, PAS quand tu déposes ta déclaration. Si tu découvres une dépense oubliée, introduis ta réclamation immédiatement — n’attends pas.

Source : Guichet — Contester une décision de l’ACD : « La réclamation doit être faite dans un délai de 3 mois à partir du jour de la notification du bulletin d’impôt. »

Aide-mémoire : que faire, et quand

Contacts utiles

Ton travail crée de la valeur pour tes clients et pour ta communauté. Ça mérite d’être célébré — même les jours difficiles.
💜💙 Ton équipe BravoLisa

Cet article est fourni à titre d’information générale et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou comptable. Chaque situation est différente — consulte un professionnel qualifié (conseiller fiscal, comptable ou avocat) pour un avis adapté à ta situation. BravoLisa décline toute responsabilité pour les décisions prises sur la base de ces informations.

Dernière mise à jour : septembre 2026. Les taux et les seuils peuvent changer — vérifie toujours les chiffres actuels auprès de l'administration concernée.

Sources vérifiées le 11 septembre 2026 : Loi TVA du 12 février 1979 — coordinated text (PDF), Legilux — Loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu (LIR), Guichet LU — Contester une décision de l'ACD.