Die SARL-S in Luxemburg: die vereinfachte SARL erklärt

Die SARL-S (société à responsabilité limitée simplifiée) ist in Luxemburg der günstigste Weg zur beschränkten Haftung. Seit 2017 kannst du damit eine Gesellschaft mit nur 1 € Kapital gründen, ohne Notar und innerhalb von 1–2 Wochen. Der Preis dafür: Sie steht nur natürlichen Personen offen, du kannst an nur einer SARL-S gleichzeitig beteiligt sein, und deine Tätigkeit muss eine Niederlassungsgenehmigung erfordern. Dieser Leitfaden erklärt, wie sie funktioniert, worauf du achten musst und wie sie sich von einer klassischen SARL unterscheidet.

Die SARL-S wurde durch das Gesetz vom 23. Juli 2016 geschaffen (in Kraft seit 16. Januar 2017).

Was ist eine SARL-S?

Eine SARL-S ist eine vereinfachte Version der klassischen SARL. Dieselbe Rechtspersönlichkeit, derselbe Schutz durch die beschränkte Haftung, dieselbe Besteuerung als Gesellschaft. Die Vereinfachungen:

• Das Kapital kann zwischen 1 € und 12 000 € liegen – du entscheidest
• Kein Notar – du unterzeichnest eine privatschriftliche Urkunde (acte sous seing privé)
• Schneller und günstiger zu gründen

Gedacht war sie für Erstgründer, Kleinunternehmer, Handwerker und Einzelhändler, die eine Gesellschaftsform wollten ohne die Notarrechnung und die 12 000 € Kapital einer klassischen SARL.

Die übrigen Ratgeber zur Rechtsform stellen die SARL-S neben das Einzelunternehmen und die klassische SARL.

Die wichtigsten Regeln

1. Nur natürliche Personen, eine pro Person

Nur natürliche Personen (einzelne Menschen) können Gesellschafter einer SARL-S sein. Andere Gesellschaften können keine Gesellschafter sein. Und eine natürliche Person kann nicht an mehr als einer SARL-S gleichzeitig beteiligt sein. Wenn du bereits eine SARL-S besitzt, kannst du keine weitere gründen und dich an keiner weiteren beteiligen.

(Ausnahme: Wenn du beim Tod eines anderen Gesellschafters Anteile an einer SARL-S erbst, darfst du vorübergehend zwei halten.)

2. Nur für Tätigkeiten, die unter das Niederlassungsgesetz fallen

Eine SARL-S kann nur für eine Tätigkeit gegründet werden, die unter das Gesetz vom 2. September 2011 über das Niederlassungsrecht (loi du 2 septembre 2011) fällt – dasselbe Gesetz, das die Niederlassungsgenehmigung regelt. Dazu gehören Handel, Handwerk, HORECA, Transport und auch viele freie Berufe, die eine Niederlassungsgenehmigung erfordern (Architekt, Steuer- und Wirtschaftsberater usw.).

Eine SARL-S nicht nutzen können Berufe, die von einer eigenen Berufskammer (Ordre) außerhalb des Gesetzes von 2011 geregelt werden: Rechtsanwalt (avocat), Notar (notaire), Arzt (médecin), Apotheker (pharmacien), Wirtschaftsprüfer (réviseur d’entreprises). Diese Berufe müssen ein Einzelunternehmen oder eine klassische SARL wählen.

3. Die Regel der gesetzlichen Rücklage von 5 %

Jedes Jahr müssen mindestens 5 % des Nettogewinns einer gesetzlichen Rücklage zugeführt werden, bis Kapital + Rücklage 12 000 € erreichen. Danach endet die Pflicht. Eine Frist gibt es nicht – es kann 5 Jahre dauern, 20 Jahre oder nie geschehen, je nachdem, wie profitabel das Unternehmen ist.

Die Rücklage von 5 % ist Pflicht. Selbst eine profitable SARL-S kann nicht den gesamten Gewinn als Dividende ausschütten, solange Kapital + Rücklage 12 000 € nicht erreichen. Plane sie in deiner Liquidität ein.

4. Die Umwandlung in eine klassische SARL

Die Umwandlung ist Pflicht, wenn dein Kapital 12 000 € übersteigt. Das Gesetz vom 10. August 1915 über die Handelsgesellschaften begrenzt eine SARL-S außerdem auf 100 Gesellschafter und gibt ihr ein Jahr, ihre Rechtsform zu ändern, sobald sie diese Zahl überschreitet – eine klassische SARL hat aber dieselbe Grenze, die Umwandlung in eine SARL löst das also nicht.

Sobald Kapital + Rücklage 12 000 € erreichen, darfst du als SARL-S weitermachen – du musst in diesem Moment nicht umwandeln. Viele Inhaber wandeln aber freiwillig um, damit sie:

• juristische Personen als Gesellschafter aufnehmen können (Holdinggesellschaften, andere Unternehmen)
• mehr als eine Gesellschaft dieser Art führen können

Die Umwandlung erfordert eine notarielle Urkunde, um die Satzung zu ändern. Sie erfolgt nicht automatisch.

5. Haftung der Geschäftsführer für öffentliche Schulden

Die Haftung der Gesellschafter ist auf ihre Einlage beschränkt – genau darum geht es bei einer SARL-S. Aber die Geschäftsführer (gérants) können nach zwei getrennten Rechtsgrundlagen persönlich für öffentliche Schulden haften:

• Steuern und MwSt – wenn der Geschäftsführer die steuerlichen Pflichten der Gesellschaft schuldhaft verletzt und dadurch Steuern unbezahlt bleiben: § 109 der Abgabenordnung (Loi générale des impôts) für die direkten Steuern, Artikel 67-1 bis 67-3 des MwSt-Gesetzes für die MwSt.

Das gilt genauso für eine klassische SARL. Der Haftungsschutz erstreckt sich nicht auf diese Schulden.

Die Gründer haften gegenüber Dritten außerdem gesamtschuldnerisch für nicht eingezahlte Kapitalzeichnungen und für jede Lücke in den Gründungsunterlagen. Achte darauf, dass deine Satzung (statuts) sauber ist und dein Kapital rechtzeitig eingezahlt wird: Seit dem 2. Juni 2026 können Bareinlagen in eine SARL-S innerhalb von 12 Monaten nach der Gründung eingezahlt werden (Artikel 720-4 des Gesetzes von 1915), wie das Kapital einer klassischen SARL (Artikel 710-6).

Besteuerung

Eine SARL-S wird wie jede andere Gesellschaft besteuert:

• Körperschaftsteuer (IRC): 14 % bis 175 000 € steuerpflichtiger Gewinn; 16 % über 200 000 € (Sätze 2026). Dazu 7 % Solidaritätszuschlag.
• Gewerbesteuer (ICC): Der Satz hängt von der Gemeinde ab (~6,75 % in Luxemburg-Stadt).
• Vermögensteuer (IF): 0,5 % bis 500 Mio. € Nettovermögen. Seit der Reform zum 1. Januar 2025 (Gesetz vom 20. Dezember 2024) richtet sich die Mindestvermögensteuer laut dem Vermögensteuertarif der ACD für Gesellschaften nur nach der Bilanzsumme: 535 € bis 350 000 €, 1 605 € bis 2 Mio. € und 4 815 € darüber. Für die meisten SARL-S beträgt die Mindestvermögensteuer 535 € pro Jahr.

Kombinierter effektiver Satz in Luxemburg-Stadt: ~24 % für Gewinne über 200 000 €. Unter 175 000 € niedriger.

Gründungskosten und Dauer

Übliche Gesamtkosten: etwa 97–297 €, darunter:

• Antrag auf Niederlassungsgenehmigung: ~50 €
• Gebühr für die Eintragung im RCS: 14,61 € zzgl. MwSt, laut der Gebührenordnung des LBR, plus 12 € Registrierungsgebühr (droit d’enregistrement) je hinterlegtem Dokument
• Eintragung im RBE (Register der wirtschaftlichen Eigentümer): 15 € zzgl. MwSt, laut den RBE-Tarifen des LBR
• Veröffentlichung der Satzung im RESA: kostenlos, laut Guichet.lu
• Optionale rechtliche oder administrative Unterstützung: 0–200 €

Dauer: 1–2 Wochen, sobald du die Niederlassungsgenehmigung hast. Beantragst du die Genehmigung gleichzeitig, kommt ihre Bearbeitungszeit hinzu: 2025 im Schnitt 6,62 Tage, laut der Bilanz 2025 des Wirtschaftsministeriums.

Was du für die Gründung einer SARL-S brauchst

1. Eine Niederlassungsgenehmigung für die Gesellschaft – du beantragst sie vor der Gründung und legst den Antrag der Eintragung im RCS bei, wie die Seite von Guichet.lu zur SARL-S erklärt; die endgültige Genehmigung folgt, sobald die Satzung im RCS eingetragen ist, laut ihrer Seite zur Niederlassungsgenehmigung
2. Eine Satzung (statuts) – privatschriftliche Urkunde, kein Notar
3. Eine Geschäftsadresse in Luxemburg (für die meisten Tätigkeiten keine Wohnadresse)
4. Kapital von 1 € bis 12 000 € und eine eidesstattliche Erklärung zu den Einlagen (déclaration sur l’honneur, ein Formular auf der SARL-S-Seite von Guichet.lu); Bareinlagen können innerhalb von 12 Monaten nach der Gründung eingezahlt werden (Art. 720-4)
5. Identifizierung der Gesellschafter und Geschäftsführer (Reisepass, Wohnsitznachweis, Strafregisterauszug)
6. Eintragung im RCS (über lbr.lu)
7. Eintragung im RBE (Register der wirtschaftlichen Eigentümer)

Übliche Reihenfolge: Namensprüfung beim RCS → Antrag auf Niederlassungsgenehmigung → Satzung → Eintragung im RCS → endgültige Genehmigung und Eintragung im RBE → Bankkonto → MwSt-Registrierung und Anmeldung bei der CCSS.

Für wen eignet sie sich?

Die SARL-S passt gut, wenn du:

• zum ersten Mal gründest und eine Handels- oder Handwerkstätigkeit beginnst
• Handwerker, Einzelhändler oder Dienstleister bist und beschränkte Haftung ohne Notarrechnung willst
• keinen Unternehmensinvestor aufnehmen willst (nur natürliche Personen können Gesellschafter sein)
• sicher bist, dass deine Tätigkeit eine Niederlassungsgenehmigung erfordert

Die SARL-S passt nicht, wenn:

• du einen freien Beruf ausübst (Rechtsanwalt, Arzt, Berater ohne Handelsgenehmigung) – du kannst keine SARL-S nutzen
• du eine Holding oder Gesellschaften als Gesellschafter willst – nimm eine klassische SARL
• du bereits eine andere SARL-S besitzt – du kannst keine zweite gründen

Praxistipp: Viele Inhaber behalten ihre SARL-S dauerhaft als SARL-S, auch wenn sie umwandeln könnten. Die SARL-S ist rechtlich genauso solide, und die Umwandlung verursacht Notarkosten ohne großen Nutzen – es sei denn, du brauchst gezielt Gesellschaften als Gesellschafter.

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