Die SARL-S in Luxemburg: die vereinfachte SARL erklärt
Die SARL-S (société à responsabilité limitée simplifiée) ist in Luxemburg der günstigste Weg zur beschränkten Haftung. Seit 2017 kannst du damit eine Gesellschaft mit nur 1 € Kapital gründen, ohne Notar und innerhalb von 1–2 Wochen. Der Preis dafür: Sie steht nur natürlichen Personen offen, du kannst an nur einer SARL-S gleichzeitig beteiligt sein, und deine Tätigkeit muss eine Niederlassungsgenehmigung erfordern. Dieser Leitfaden erklärt, wie sie funktioniert, worauf du achten musst und wie sie sich von einer klassischen SARL unterscheidet.
| Merkmal | SARL-S | Klassische SARL |
|---|---|---|
| Mindestkapital | 1 € | 12 000 € |
| Höchstkapital | 12 000 € | Keine Grenze |
| Notar | Nicht erforderlich | Erforderlich |
| Gesellschafter | Nur natürliche Personen | Natürliche oder juristische Personen |
| Eine pro Person | Ja (höchstens eine SARL-S) | Keine Grenze |
| Tätigkeit mit Niederlassungsgenehmigung nötig | Ja | Nur wenn die Tätigkeit sie erfordert |
| Gründungskosten | ~200–500 € | ~1 500–3 000 € |
| Gründungsdauer | 1–2 Wochen | 1–3 Wochen |
Die SARL-S wurde durch das Gesetz vom 23. Juli 2016 geschaffen (in Kraft seit 16. Januar 2017).
Was ist eine SARL-S?
Eine SARL-S ist eine vereinfachte Version der klassischen SARL. Dieselbe Rechtspersönlichkeit, derselbe Schutz durch die beschränkte Haftung, dieselbe Besteuerung als Gesellschaft. Die Vereinfachungen:
- Das Kapital kann zwischen 1 € und 12 000 € liegen – du entscheidest
- Kein Notar – du unterzeichnest eine privatschriftliche Urkunde (acte sous seing privé)
- Schneller und günstiger zu gründen
Gedacht war sie für Erstgründer, Kleinunternehmer, Handwerker und Einzelhändler, die eine Gesellschaftsform wollten ohne die Notarrechnung und die 12 000 € eingezahltes Kapital einer klassischen SARL.
Die wichtigsten Regeln
1. Nur natürliche Personen, eine pro Person
Nur natürliche Personen (einzelne Menschen) können Gesellschafter einer SARL-S sein. Andere Gesellschaften können keine Gesellschafter sein. Und eine natürliche Person kann nicht an mehr als einer SARL-S gleichzeitig beteiligt sein. Wenn du bereits eine SARL-S besitzt, kannst du keine weitere gründen und dich an keiner weiteren beteiligen.
(Ausnahme: Wenn du beim Tod eines anderen Gesellschafters Anteile an einer SARL-S erbst, darfst du vorübergehend zwei halten.)
2. Nur für Tätigkeiten, die unter das Niederlassungsgesetz fallen
Eine SARL-S kann nur für eine Tätigkeit gegründet werden, die unter das Gesetz vom 2. September 2011 über das Niederlassungsrecht (loi du 2 septembre 2011) fällt – dasselbe Gesetz, das die Niederlassungsgenehmigung regelt. Dazu gehören Handel, Handwerk, HORECA, Transport und auch viele freie Berufe, die eine Niederlassungsgenehmigung erfordern (Architekt, Ingenieur, Steuer- und Wirtschaftsberater usw.).
Eine SARL-S nicht nutzen können Berufe, die von einer eigenen Berufskammer (Ordre) außerhalb des Gesetzes von 2011 geregelt werden: Rechtsanwalt (avocat), Notar (notaire), Arzt (médecin), Apotheker (pharmacien), Wirtschaftsprüfer (réviseur d’entreprises). Diese Berufe müssen ein Einzelunternehmen oder eine klassische SARL wählen.
3. Die Regel der gesetzlichen Rücklage von 5 %
Jedes Jahr müssen mindestens 5 % des Nettogewinns einer gesetzlichen Rücklage zugeführt werden, bis Kapital + Rücklage 12 000 € erreichen. Danach endet die Pflicht. Eine Frist gibt es nicht – es kann 5 Jahre dauern, 20 Jahre oder nie geschehen, je nachdem, wie profitabel das Unternehmen ist.
Die Rücklage von 5 % ist Pflicht. Selbst eine profitable SARL-S kann nicht den gesamten Gewinn als Dividende ausschütten, solange Kapital + Rücklage 12 000 € nicht erreichen. Plane sie in deiner Liquidität ein.
4. Die Umwandlung in eine klassische SARL
Die Umwandlung ist Pflicht, wenn:
- du mehr als 100 Gesellschafter hast, oder
- dein Kapital 12 000 € übersteigt
Sobald Kapital + Rücklage 12 000 € erreichen, darfst du als SARL-S weitermachen – du musst in diesem Moment nicht umwandeln. Viele Inhaber wandeln aber freiwillig um, damit sie:
- juristische Personen als Gesellschafter aufnehmen können (Holdinggesellschaften, andere Unternehmen)
- mehr als eine Gesellschaft dieser Art führen können
Die Umwandlung erfordert eine notarielle Urkunde, um die Satzung zu ändern. Sie erfolgt nicht automatisch.
5. Haftung der Geschäftsführer für öffentliche Schulden
Die Haftung der Gesellschafter ist auf ihre Einlage beschränkt – genau darum geht es bei einer SARL-S. Aber die Geschäftsführer (gérants) können nach zwei getrennten Rechtsgrundlagen persönlich für öffentliche Schulden haften:
- Steuern und MwSt – nach § 103 der Abgabenordnung (Loi générale des impôts), wenn der Geschäftsführer nicht dafür sorgt, dass die Gesellschaft ihre steuerlichen Pflichten erfüllt.
- CCSS-Beiträge – nach dem Sozialgesetzbuch (Code de la sécurité sociale), mit eigenem Auslöser und eigenem Verfahren.
Das gilt genauso für eine klassische SARL. Der Haftungsschutz erstreckt sich nicht auf öffentliche Schulden.
Die Gründer haften gegenüber Dritten außerdem gesamtschuldnerisch für nicht eingezahlte Kapitalzeichnungen und für jede Lücke in den Gründungsunterlagen. Achte darauf, dass deine Satzung (statuts) sauber ist und dein Kapital tatsächlich eingezahlt ist.
Besteuerung
Eine SARL-S wird wie jede andere Gesellschaft besteuert:
- Körperschaftsteuer (IRC): 14 % bis 175 000 € steuerpflichtiger Gewinn; 16 % über 200 000 € (Sätze 2026). Dazu 7 % Solidaritätszuschlag.
- Gewerbesteuer (ICC): Der Satz hängt von der Gemeinde ab (~6,75 % in Luxemburg-Stadt).
- Vermögensteuer (IF): 0,5 % bis 500 Mio. € Nettovermögen. Seit der Reform zum 1. Januar 2025 (Gesetz vom 20. Dezember 2024) richtet sich die Mindestvermögensteuer nach der Bilanzsumme und reicht von 535 € (Bilanzsumme bis 350 000 €) bis 32 100 € (Bilanzsumme über 30 Mio. €). Für die meisten SARL-S beträgt die Mindestvermögensteuer 535 € pro Jahr.
Kombinierter effektiver Satz in Luxemburg-Stadt: ~24 % für Gewinne über 200 000 €. Unter 175 000 € niedriger.
Gründungskosten und Dauer
Übliche Gesamtkosten: 200–500 €, darunter:
- Antrag auf Niederlassungsgenehmigung: ~50 €
- Gebühren für die Eintragung im RCS: ~100–200 €
- Veröffentlichung der Satzung im RESA: kostenlos
- Optionale rechtliche oder administrative Unterstützung: 0–200 €
Dauer: 1–2 Wochen, sobald du die Niederlassungsgenehmigung hast. Beantragst du die Genehmigung gleichzeitig, rechne dafür mit etwa 3 Monaten zusätzlich.
Was du für die Gründung einer SARL-S brauchst
- Eine Niederlassungsgenehmigung für deine Tätigkeit (oder einen laufenden Antrag auf den Namen des Geschäftsführers)
- Eine Satzung (statuts) – privatschriftliche Urkunde, kein Notar
- Eine Geschäftsadresse in Luxemburg (für die meisten Tätigkeiten keine Wohnadresse)
- Eingezahltes Kapital (1 € bis 12 000 €) auf einem Sperrkonto
- Identifizierung der Gesellschafter und Geschäftsführer (Reisepass, Wohnsitznachweis, Strafregisterauszug)
- Eintragung im RCS (über lbr.lu)
- Eintragung im RBE (Register der wirtschaftlichen Eigentümer)
Übliche Reihenfolge: Niederlassungsgenehmigung → Bankkonto → Satzung → Eintragung im RCS → MwSt-Registrierung → Anmeldung bei der CCSS.
Für wen eignet sie sich?
Die SARL-S passt gut, wenn du:
- zum ersten Mal gründest und eine Handels- oder Handwerkstätigkeit beginnst
- Handwerker, Einzelhändler oder Dienstleister bist und beschränkte Haftung ohne Notarrechnung willst
- keinen Unternehmensinvestor aufnehmen willst (nur natürliche Personen können Gesellschafter sein)
- sicher bist, dass deine Tätigkeit eine Niederlassungsgenehmigung erfordert
Die SARL-S passt nicht, wenn:
- du einen freien Beruf ausübst (Rechtsanwalt, Arzt, Architekt, Berater ohne Handelsgenehmigung) – du kannst keine SARL-S nutzen
- du eine Holding oder Gesellschaften als Gesellschafter willst – nimm eine klassische SARL
- du bereits eine andere SARL-S besitzt – du kannst keine zweite gründen
Praxistipp: Viele Inhaber behalten ihre SARL-S dauerhaft als SARL-S, auch wenn sie umwandeln könnten. Die SARL-S ist rechtlich genauso solide, und die Umwandlung verursacht Notarkosten ohne großen Nutzen – es sei denn, du brauchst gezielt Gesellschaften als Gesellschafter.
Kurzübersicht
| Frage | Antwort |
|---|---|
| Mindestkapital? | 1 € |
| Höchstkapital? | 12 000 € (darüber Umwandlung in eine klassische SARL Pflicht) |
| Notar erforderlich? | Nein – eine privatschriftliche Urkunde genügt |
| Wer kann Gesellschafter sein? | Nur natürliche Personen (Menschen) |
| Kann ich mehr als eine SARL-S besitzen? | Nein – eine pro Person |
| Können freie Berufe eine SARL-S nutzen? | Nur wenn sie unter das Niederlassungsgesetz vom 2. September 2011 fallen (Architekt, Ingenieur, Steuer- und Wirtschaftsberater). Rechtsanwalt, Notar, Arzt, Apotheker und Wirtschaftsprüfer können keine SARL-S nutzen |
| Gründungskosten? | ~200–500 € |
| Gründungsdauer? | 1–2 Wochen (plus Vorlaufzeit für die Genehmigung, falls nötig) |
| Regel der 5-%-Rücklage? | 5 % des Jahresgewinns in die Rücklage, bis Kapital + Rücklage 12 000 € erreichen |
| Körperschaftsteuer? | Ja – wie bei der klassischen SARL (IRC + ICC + IF) |
| Persönliche Haftung der Geschäftsführer? | Ja, für unbezahlte Steuer- und CCSS-Schulden |
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Legilux — Loi du 23 juillet 2016 (société à responsabilité limitée simplifiée), Legilux — Loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, Guichet LU — Constitution d'une société, Legilux — Loi du 27 mai 2016 portant réforme du régime de publication légale relatif aux sociétés et associations, Guichet LU — Publication et publicité des dépôts au RCS.
