Einzelunternehmen in Luxemburg gründen: Vor- und Nachteile

Wenn du dich in Luxemburg allein selbstständig machst, ist das Einzelunternehmen (entreprise individuelle) die einfachste Option. Du und dein Unternehmen seid ein und dieselbe Rechtsperson – kein Kapital, kein Notar, kaum Papierkram. Der Preis dafür: Du haftest persönlich für alle Schulden des Unternehmens, auch mit deinem Privatvermögen. Dieser Leitfaden zeigt, wie es funktioniert, was es kostet und für wen es passt, wenn du ein Einzelunternehmen in Luxemburg gründen willst.

Was ist ein Einzelunternehmen?

Rechtlich ist ein Einzelunternehmen keine eigene Gesellschaft. Das bist du selbst, mit einem Geschäft in deinem eigenen Namen. Privatvermögen und Geschäftsvermögen sind nicht getrennt. Das hat zwei große Folgen:

• Der Gewinn fließt direkt dir zu und wird mit deiner Einkommensteuer (IRPP) besteuert.
• Die Schulden sind deine Schulden. Schuldet das Unternehmen Geld, können sich die Gläubiger an dein privates Bankkonto halten, an dein Auto, sogar an dein Haus.

Du kannst deinem bürgerlichen Namen einen Handelsnamen (nom commercial) hinzufügen – zum Beispiel „Alex Doe Sanitär“ – und ihn auf Rechnungen, Schildern und in der Werbung verwenden. Artikel 17 des RCS-Gesetzes verlangt, dass er deinen Nachnamen und deine Vornamen enthält, und verbietet jeden Zusatz, der eine Gesellschaft vermuten lässt. Der Handelsname wird im RCS eingetragen (bei Handelstätigkeiten). Rechtlich bist es aber immer noch du.

Wie es sich zu den Gesellschaften SARL-S und SARL verhält, steht in den Ratgebern zur Rechtsform.

Vorteile

1. Günstig und schnell gegründet.
Kein Notar, kein Kapital zu hinterlegen, kein Jahresabschluss einzureichen (unterhalb der Umsatzschwelle). Deine gesamten Gründungskosten bestehen in der Regel nur aus:

• Gebühr für die Niederlassungsgenehmigung (~50 € über MyGuichet.lu)
• Anmeldung bei der CCSS (kostenlos)
• MwSt-Registrierung bei der AED (kostenlos)
• Eintragung im RCS (bei Handelstätigkeit) – ~20–40 €

2. Einfache Besteuerung.
Dein Gewinn aus dem Unternehmen wird in deiner jährlichen Einkommensteuererklärung (Vordruck 100) zu deinen übrigen Einkünften addiert. Keine eigene Körperschaftsteuererklärung. Keine Vermögensteuer – die zahlen nur Gesellschaften.

3. Einfache Buchhaltung.
Liegt dein Umsatz unter 100 000 € pro Jahr (ohne MwSt), reicht eine einfache Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (recettes-dépenses). Keine doppelte Buchführung, keine Bilanz. Viele Selbstständige, die allein arbeiten, überschreiten diese Schwelle nie. Überschreitest du sie, folgt die doppelte Buchführung: Wie das Rundschreiben der ACD zu den Buchführungspflichten erklärt, führen Kaufleute sie ab dem Jahr nach einem Jahr mit mehr als 100 000 €, freie Berufe ab dem Jahr nach dem Jahr, in dem der Steuerbescheid (bulletin d’impôt) für ein solches Jahr eingeht. Steuerlich endet die Pflicht nicht von selbst, wenn der Umsatz wieder sinkt: Das Steueramt entscheidet auf begründeten Antrag.

4. Volle Kontrolle.
Kein Verwaltungsrat, keine Gesellschafter, keine Satzung. Du triffst jede Entscheidung selbst.

5. Keine Eintragung im RBE.
Gesellschaften müssen ihre wirtschaftlichen Eigentümer im RBE (Registre des Bénéficiaires Effectifs) melden. Einzelunternehmer sind davon befreit.

Nachteile

1. Unbeschränkte persönliche Haftung.
Das ist der größte Nachteil. Schuldet dein Unternehmen Geld, das du nicht zahlen kannst – ein Kunde verklagt dich, ein Lieferant zieht vor Gericht, die Steuerverwaltung setzt die Steuer neu fest –, ist dein Privatvermögen nicht geschützt. Hinter einer Gesellschaft kannst du dich nicht verstecken.

2. Mit steigendem Gewinn steigt die Steuer.
Die Einkommensteuer in Luxemburg ist progressiv, bis zu einem Grenzsteuersatz von 42 % auf die oberste Stufe. Dazu kommt der Zuschlag für den Beschäftigungsfonds (contribution au fonds pour l’emploi, +7 %, oder +9 % über 150 000 € zu versteuerndem Einkommen in Steuerklasse 1), und der effektive Spitzensatz liegt bei ~45,78 %. Eine Gesellschaft zahlt einen flacheren Gesamtsatz (~24 % in Luxemburg-Stadt bei Gewinnen über 200 000 €). Bei höheren Gewinnen kann eine Gesellschaft steuerlich günstiger sein.

3. Weniger Glaubwürdigkeit bei manchen Kunden und Banken.
Große Unternehmen als Kunden schließen Verträge manchmal lieber mit Gesellschaften als mit Einzelpersonen. Banken stellen einem Einzelunternehmer vor einem Kredit unter Umständen mehr Fragen.

4. Dein Unternehmen lässt sich nicht als Gesellschaft verkaufen.
Du kannst deinen Kundenstamm, deine Marke, deine Ausstattung verkaufen – aber nicht „das Unternehmen“ als Einheit, weil es keine juristische Person gibt. Das spielt beim Ausstieg eine Rolle.

5. Partner aufzunehmen ist schwieriger.
Ein Einzelunternehmen hat per Definition einen einzigen Inhaber. Wer einen Partner aufnehmen will, wechselt in der Regel in eine Gesellschaftsform.

Steuern und Buchhaltung

Einkommensteuer. Dein Gewinn = Einnahmen minus abzugsfähige Ausgaben. Er wird zu deinem Gesamteinkommen addiert (einschließlich eines etwaigen Gehalts) und progressiv besteuert. Du reichst eine Erklärung pro Jahr ein.

MwSt. Liegt dein Umsatz über 50 000 € pro Jahr, musst du MwSt berechnen (Normalsatz 17 %). Darunter kannst du die Befreiung für Kleinunternehmen nutzen (régime de franchise). Mehr dazu in unserem Artikel über Steuern für Selbstständige.

Gewerbesteuer (ICC). Nur bei Handels- und Handwerkstätigkeiten, wie die Seite der ACD zu ihrer Berechnung erklärt. Die ersten 40 000 € Gewinn sind steuerfrei. Der Satz hängt von der Gemeinde ab (~6,75 % in Luxemburg-Stadt).

CCSS. Nach den CCSS-Regeln zur Beitragsbemessungsgrundlage zahlst du Sozialversicherungsbeiträge auf deinen Nettogewinn (rund 25 % im Jahr 2026, nachdem der Rentenbeitrag am 1. Januar 2026 von 16 % auf 17 % gestiegen ist), innerhalb einer Mindest- und einer Höchstbemessungsgrundlage. Mehr dazu in unserem Artikel Muss ich mich für eine kleine Nebentätigkeit anmelden?.

Buchhaltung:

• Umsatz unter 100 000 € – einfache Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (recettes-dépenses), keine Bilanz.
• Nach einem Jahr über 100 000 € – doppelte Buchführung und Jahresabschluss ab dem Folgejahr (siehe oben).

Schritte zur Anmeldung

Du musst:

1. Eine Niederlassungsgenehmigung einholen, wenn deine Tätigkeit eine erfordert, nach dem Gesetz vom 2. September 2011 über das Niederlassungsrecht (Handel, Handwerk, HORECA, Transport usw.). Mehr dazu in unserem Leitfaden, wie du eine Niederlassungsgenehmigung beantragst.
2. Dich bei der CCSS anmelden für die Sozialversicherung.
3. Dich bei der AED für die MwSt registrieren, innerhalb von 15 Tagen nach Beginn, ob mit Franchise oder ohne: Artikel 62 des MwSt-Gesetzes verpflichtet jeden in Luxemburg ansässigen Steuerpflichtigen, den Beginn seiner Tätigkeit anzumelden, und Artikel 1 der großherzoglichen Verordnung vom 1. Dezember 2009 setzt die 15 Tage. Artikel 2 derselben Verordnung hebt die Pflicht auf, wenn deine gesamte Tätigkeit nach Artikel 44 des MwSt-Gesetzes ohne Recht auf Vorsteuerabzug befreit ist, wie eine ärztliche Behandlung. In der Erstanmeldung (déclaration initiale) beantragst du auch die Befreiung für Kleinunternehmen, wenn du sie nutzen kannst, wie die FAQ der AED zur Franchise erklärt.
4. Dich im RCS eintragen, wenn deine Tätigkeit eine Handelstätigkeit ist (bei Freien Berufen nicht nötig), wie Guichet.lu für Einzelkaufleute erklärt.

Das Ganze dauert in der Regel 2–6 Wochen, sobald du alle Unterlagen beisammenhast.

Für wen passt es?

Ein Einzelunternehmen passt gut, wenn:

• Du gerade anfängst und deinen Markt testen willst
• Du allein als Freelancer arbeitest (IT-Beratung, Texten, Coaching, Übersetzung, Design)
• Dein Geschäft ein geringes finanzielles Risiko hat – kein großes Lager, keine große Abhängigkeit von einzelnen Kunden
• Dein erwarteter Gewinn überschaubar ist (unter ~80 000–100 000 €) – darüber kann eine Gesellschaftsform steuerlich günstiger werden
• Dir Einfachheit wichtiger ist als Haftungsschutz

Ein Einzelunternehmen passt wahrscheinlich nicht, wenn:

• Dein Geschäft ein erhebliches finanzielles Risiko hat (Bau, große Installationen, Tätigkeiten, bei denen Kunden dich auf hohe Summen verklagen könnten)
• Du bald Partner aufnehmen willst
• Dein erwarteter Gewinn hoch ist und dich die Steuerprogression auffrisst
• Du das Unternehmen später als Einheit verkaufen willst

Praxistipp: Du kannst als Einzelunternehmen starten und später in eine Gesellschaft (SARL-S, SARL) wechseln. Viele erfolgreiche Unternehmen machen genau das. Der Wechsel kostet Zeit und Rechtskosten, ist aber keine Einbahnstraße.

Kurzübersicht